IV- Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty xây dựng số 34: 1 Đặc điểm chung của kế toán vốn bằng tiền:
a. Hệ thống tài khoản sử dụng:
Tại Công ty xây dựng số 34 để theo dõi tình hình biến động tăng giảm lợng tiền mặt tại quỹ, kế toán sử dụng tài khoản 111: Tiền mặt. Tài khoản này đợc chi tiết thành TK1111: Tiền Việt Nam.
b.Hệ thống chứng từ sử dụng:
Hàng ngày tại Công ty luôn có các nghiệp vụ thu, chi tiền mặt. Khi phát sinh các nghiệp vụ căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ kế toán tiến hành lập phiếu thu, phiếu chi theo đúng mẫu do bộ tài chính phát hành.Sau đó kế toán tiến hành định khoản trên phiếu thu, phiếu chi làm cơ sở để hạch toán. Nhng các phiếu thu, phiếu chi này không đi một mình riêng lẻ mà chúng luôn đi kèm với các chứng từ chứng minh nội dung các khoản thu, khoản chi nh:
Giấy đề nghị vay tạm ứng. - Giấy đề nghị nộp tiền. - Bảng thanh toán lơng. - Giấy nộp tiền BHXH.
Sau đây là một số phiếu thu, phiếu chi thủ quỹ đã đợc thực hiện việc thu , chi tiền mặt trong tháng 11 năm 2003.
Phiếu thu số:214 Mã số :01-TT
Đơn vị:
Công ty xây dựng số 34 Ngày 1/11/2003 (QĐsố 1141-TC/QĐ/CĐ Nợ TK 1111 Ngày 01/11/1995 Có TK11212 của Bộ tài chính). Họ và tên ngời nộp tiền : Trơng Thị Thu
Địa chỉ : Phòng Tài chính kế toán Lý do nộp tiền : Rút tiền gửi nộp quỹ
Số tiền: 50.000.000Đ ( viết bằng chữ) Năm mơi triệu đồng chẵn. Kèm theo: 02 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): Năm mơi triệu đồng chẵn. Ngày 01tháng 11 năm 2003.
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nộp (Ký, đóng dấu) (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký,họ tên) (ký,ht)
Phiếu chi Quyển số: Mã số:02-TT Đơn vị: Số: 923 ( QĐsố 1141-TC/QĐ/CĐKT Công ty xây dựng số 34 Ngày 01/11/1995 Ngày 01/11/2003 của Bộ tài chính).
Nợ TK1413 Có TK1111 Họ và tên ngời nhận tiền: Vũ Đăng Thoa
Địa chỉ : Đội xây dựng số 3
Lý do nộp tiền: Vay mua cát công trình làng Quốc tế Thăng Long.
Số tiền: 19.611.000Đ( viết bằng chữ): Mời chín triệu sáu trăm mời một nghìn đồng chẵn.
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ ): Mời chín triệu sáu trăm mời một nghìn đồng chẵn.
Ngày 01 tháng 11 năm 2003. Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nộp (Ký, đóng dấu) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,ht)
Do đặc thù của Công ty là khoán gọn công việc cho các đội, xí nghiệp theo hình thức tạm ứng tiền nên khi các đội có nhu cầu vay tiền công ty sẽ tiến hành vay ngân hàng. Để các đơn vị có thể theo dõi số tiền cần đã vay đợc cha, thủ quỹ sử dụng một loại sổ đặc biệt: Sổ theo dõi tiền hàng ngày các công trình. Mẫu sổ nh sau:
Sổ theo dõi tiền hàng ngày các công trình
Ngày tháng Công trình Số tiền Ghi chú
Chuyển khoản Tiền mặt