6. Bố cục của đề tài
2.1. Giới thiệu chung về Công ty Cổ phần An Thịnh
2.1.1. Khái quát chung về li ̣ch sƣ̉ hình thành và phát triển của công ty 2.1.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty
a. Lịch sử hình thành
Căn cứ vào luật DN được Quốc hội nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam khóa thông qua ngày 12/06/1999. Căn cứ vào khả năng và nhu cầu phát triển SXKD của công ty. Căn cứ vào điều lệ tổ chức và hoạt động của công ty. Ngày 08/03/2005, Công ty Cổ phần An Thịnh được thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 3303070111 do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Quảng Nam cấp.
Ban đầu, Công ty Cổ phần An Thịnh có trụ sở chính tại khối phố 3, thị trấn Núi Thành, huyện Núi Thành, tỉnh Quảng Nam và văn phòng đại diện tại 15 Hùng Vương, thành phố Tam Kỳ, tỉnh Quảng Nam. Tháng 10/2012 công ty chuyển trụ sở chính về tại số 15 Hùng Vương, thành phố Tam Kỳ, tỉnh Quảng Nam.
Công ty Cổ phần An Thịnh là một DN tư nhân với: Tên giao dịch: Công ty Cổ phần An Thịnh
Tên quốc tế: ANTHINH JONT STOCK CAMPANY Tên viết tắt: An Thịnh JSC
Vốn điều lệ của công ty: 5.000.000.000 đồng Tổng số cổ phần: 50 nghìn cổ phần
Mệnh giá cổ phần: 100.000 đồng
Danh sách cổ đông sáng lập công ty xem tại Phụ lục 1. Tổng số cán bộ nhân viên: 98 người
Trong đó: + Cán bộ quản lý thực hành: 32 người. + Công nhân dịch vụ bảo vệ: 6 người. + Công nhân trực tiếp sản xuất: 60 người
31 - Người đại diện hợp pháp của công ty:
Chức danh: Chủ tịch hội đồng quản trị kiêm Giám Đốc Họ và tên: Nguyễn Công Điểm
Văn phòng đại diện: Công ty Cổ phần An Thịnh
Địa chỉ: 15 Hùng Vương, TP Tam Kỳ, Tỉnh Quảng Nam
b. Quá trình phát triển
Trong những năm qua cùng với sự đổi mới và đi lên của đất nước, dù là một công ty mới thành lập nhưng công ty đã hoàn thành xuất sắc nhiều công trình góp phần thuận lợi xây dựng kinh tế và an ninh quốc phòng như: cầu treo Quế Lâm, gói điện 27, gói điện 33, đường Nội thị Tân An Hiệp Đức, khu tái định cư Tiên An và nhiều công trình khác.
Trên địa bàn tỉnh Quảng Nam sau những năm xây dựng và trưởng thành, công ty đã phát triển qua nhiều giai đoạn thăng trầm khác nhau. Do mới thành lập nên bước đầu gặp không ít khó khăn về nguồn nhân lực, nguyên liệu,… nhưng với sự quyết tâm nổ lực của anh chị em cán bộ công nhân trong công ty, ngày nay công ty có đủ năng lực với đội ngũ cán bộ công nhân lành nghề để tham gia thi công công trình lớn đòi hỏi trình độ kỹ thuật cao góp phần phát triển kinh tế của địa phương và đất nước.
2.1.1.2. Chƣ́ c năng, nhiê ̣m vu ̣, lĩnh vƣ̣c sản xuất chủ yếu của công ty a. Chức năng
Công ty Cổ phần An Thịnh hoạt động độc lập có trụ sở riêng, tên riêng, có đủ tư cách pháp nhân, có con dấu riêng. Hơn nữa, hiện nay với cơ sở vật chất được trang bị hiện đại cùng toàn bộ lượng cán bộ, công nhân viên năng động. Mục tiêu chính của công ty là không ngừng phát triển các loại hình SXKD, phát huy mọi năng lực để đạt được lợi nhuận cao nhất, cải thiện công tác quản lý kinh doanh, mở rộng địa bàn tìm kiếm đối tác nhằm nâng cao thu nhập cho công ty, đồng thời đảm bảo lợi ích của các cổ đông, làm tròn nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà nước.
32
b. Nhiệm vụ
Quản lý và sử dụng vốn theo đúng chế độ pháp luật và đạt hiệu quả cao, bảo tồn và phát triển vốn của công ty dưới mọi hình thức hợp lý, thực hiện đầy đủ nghiêm túc các chính sách chủ trương về kế hoạch nghĩa vụ thuế Nhà nước.
Xây dựng tổ chức thực hiện các kế hoạch SXKD thúc đẩy phát triển cơ sở hạ tầng, giải quyết việc làm cho người lao động. Bồi dưỡng và nâng cao trình độ tay nghề cho đội ngũ lao động, thực hiện phân phối lợi nhuận hợp lý, chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho cán bộ công nhân viên trong công ty.
c. Lĩnh vực sản xuất
Công ty hoạt động kinh doanh trong các lĩnh vực:
- Khảo sát, lập dự án đầu tư, thiết kế giám sát, thi công xây dựng công trình. - Lập hồ sơ mời thầu, phân tích đánh giá hồ sơ dự thầu, tư vấn tổ chức đấu thầu, tư vấn kiểm tra các công trình xây dựng.
- Lập quy hoạch xây dựng, quy hoạch chung xây dựng đô thị, quy hoạch xây dựng vùng, quy hoạch điểm dân cư nông thôn, đất nông nghiệp.
2.1.1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý kinh doanh tại công ty a. Đặc điểm tổ chức công tác quản lý tại công ty a. Đặc điểm tổ chức công tác quản lý tại công ty
* Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý:
Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo kiểu trực tuyến. Đứng đầu là Giám đốc, dưới là các phòng ban, kế đến là các tổ, đội thi công.
Giám đốc: Là người có thẩm quyền cao nhất do hội đồng quản trị tuyển chọn và bãi miễn điều hành sản xuất của công ty. Điều hành mọi hoạt động SXKD của công ty và có trách nhiệm trước hội đồng quản trị về thực hiện các quyền và nghĩa vụ được giao. Lựa chọn và đề nghị hội đồng quản trị bổ nhiệm và bãi miễn các phó giám đốc, nhân viên. Ký các báo cáo, văn bản, hợp đồng, chứng từ.
Phòng tổ chức hành chính: Thực hiện công tác tổ chức cán bộ và lao động, giải quyết các chế độ chính sách đối với người lao động. Thực hiện việc đào tạo, bồi dưỡng nguồn cán bộ theo chủ trương của giám đốc và hướng dẫn ngành. Tham mưu cho Giám đốc về việc tiếp nhận hoặc cho thôi việc, điều động nhân
33 lực và sắp xếp cơ cấu quản lý bộ máy công ty. Xây dựng đề án sắp xếp tổ chức, chuẩn bị các thủ tục, hợp đồng cán bộ công nhân viên theo yêu cầu sản xuất.
Phòng quản lý thi công: Tất cả các văn bản về chứng chỉ, văn bản phục vụ thi công, hoàn thành công trình, hạng mục công trình được lập thành hồ sơ hoàn thành công trình và được lưu tại phòng nghiệp vụ ít nhất một bản.
Phòng tài chính kế toán: Thực hiện chức năng giám đốc về mặt tài chính, thu thập số liệu phản ánh vào sổ sách và cung cấp thông tin kinh tế kịp thời phục vụ cho việc ra QĐ của Giám đốc. Thường xuyên báo cáo tình hình tài chính, đưa ra các biện pháp hạ giá thành, tiết kiệm CP, lập kế hoạch quản lý tài chính, chi tiêu hợp lý, làm nghĩa vụ ngân sách với Nhà nước, quản lý kế toán các đội thi công, quyết toán các công trình.
Các tổ, đội thi công: Chịu sự lãnh đạo trực tiếp của các phòng ban, mỗi đội có đội trưởng quản lý và tổ chức sản xuất.
Công ty Cổ phần An Thịnh là đơn vị xây lắp với phương thức đa dạng hóa ngành nghề, đa dạng hóa sản phẩm với địa bàn hoạt động rộng lớn trải dài trên cả nước. Để hoạt động theo cơ chế thị trường có sự kiểm soát của nhà nước, việc tổ chức bộ máy công ty là rất quan trọng.
* Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty xem tại Phụ lục 2.
b. Đặc điểm tổ chức sản xuất tại công ty
Sơ đồ quy trình sản xuất của công ty xem tại Phụ lục 3.
Quy trình sản xuất: Để được thi công công trình nào đó công ty phải nộp hồ sơ cho đơn vị cho thầu sau khi nhận được hồ sơ dự thầu nếu xét thấy công ty có đủ điều kiện thì bên cho thầu sẽ gởi thông báo trúng thầu và chỉ định thầu cho công ty mình. Sau khi có thông báo đến nhận thầu, công ty thành lập ban chỉ huy công trình, ban chỉ huy công trình có nhiệm vụ theo dõi việc thi công, phân công công việc lập phương án thi công và bảo vệ phương án thi công của mình, sau khi bảo vệ phương án thi công thì ban chỉ huy công trình tiến hành thi công theo kế hoạch, khi công trình hoàn thành tổ chức nghiệm thu bàn giao công trình lập hồ sơ quyết toán, công ty có trách nhiệm bảo hành công trình cho đơn vị thầu.
34
2.1.1.4. Tổ chức bộ máy kế toán và phƣơng pháp kế toán tại Công ty Cổ phần An Thịnh
a. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty xem tại Phụ lục 4.
Công ty Cổ phần An Thịnh là một đơn vị kinh tế độc lập có quy mô tương đối rộng. Nhằm đảm bảo cho công tác giám sát và quản lý tốt tình hình tài chính tại công ty, bộ máy kế toán tại công ty được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung. Theo hình thức này thì toàn bộ công việc kế toán đều tập trung về phòng kế toán tại công ty.
- Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận. + Kế toán trưởng:
Tổ chức kế toán tại công ty và điều hành bộ máy kế toán toàn công ty. Kế toán trưởng cũng chịu trách nhiệm trước giám đốc cấp trên và trước pháp luật về tình hình hoạt động tài chính, đồng thời chịu trách nhiệm kiểm tra, đôn đốc thường xuyên mọi hoạt động trong bộ máy kế toán và tham mưu cho giám đốc về công tác quản lý tài chính công ty.
+ Kế toán công nợ, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ:
Theo dõi thu chi thanh toán công nợ nội bộ công ty và đối với các ban chỉ huy phòng ban, ghi chép số liệu vào các sổ sách kế toán liên quan. Theo dõi tình hình thanh toán công nợ giữa người mua và người bán, người nhận tạm ứng. Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho vật tư và ghi sổ sách có liên quan, tham gia kiểm kê thường xuyên và bất thường các loại vật tư, hàng hóa.
+ Kế toán tiền lương, TSCĐ:
Theo dõi tổng quỹ lương và trích BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ cho các bộ phận. Theo dõi tình hình biến động TSCĐ, phản ánh đầy đủ, kịp thời và chính xác số lượng TSCĐ, tình hình trích KH và sửa chữa TSCĐ.
+ Kế toán tổng hợp:
Chịu trách nhiệm toàn bộ công tác tập hợp CP, tính giá thành, doanh thu dịch vụ thủy lợi của công ty. Chịu trách nhiệm chính trong việc theo dõi tổng hợp và lập báo cáo quyết toán của công ty.
35 + Kế toán ngân hàng:
Theo dõi các sổ sách có liên quan đến ngân hàng. + Thủ quỹ:
Thực hiện thu chi theo các chứng từ do kế toán lập đã được duyệt bằng tiền mặt định kỳ hằng ngày và cuối tháng đối chiếu số dư tiền mặt với kế toán.
b. Chính sách kế toán tại Công ty Cổ phần An Thịnh
Công ty áp dụng chế độ kế toán theo QĐ số 15/2006/QĐ -BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài chính.
Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm.
Kỳ kế toán: Kỳ kế toán của công ty là 1 tháng. Cuối tháng, kế toán tiến hành khóa sổ 1 lần.
Phương pháp kế toán hàng tồn kho: công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xác định giá xuất kho theo phương pháp đích danh. Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và sử dụng phương pháp KH đường thẳng để tính KH TSCĐ.
Hình thức ghi sổ: Chứng từ ghi sổ.
Phần mềm kế toán sử dụng: Fast accouting
Cuối tháng, sau khi cập nhật đầy đủ số liệu, phần mềm sẽ tự động đưa ra các báo cáo mà công ty cần như: báo cáo thuế, báo cáo quản trị, báo cáo tài chính…
36 * Trình tự ghi sổ:
Sơ đồ 2.1. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Ghi chú: Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng Kiểm tra, đối chiếu
- Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc đã được kiểm tra, kế toán lập chứng từ ghi sổ (ghi theo ngày) hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại và từ bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại kế toàn lên chứng từ ghi sổ, đồng thời từ chứng từ gốc kế toán vào sổ, thẻ kế toán chi tiết và sổ quỹ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ cái và sổ đăng ký chứng từ.
- Cuối tháng kế toán tổng hợp số liệu khoá sổ chi tiết rồi lên bảng tổng hợp chi tiết. Đối chiếu kiểm tra khớp đúng với số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết. Bên cạnh đó căn cứ số liệu ở sổ cái lập bảng cân đối tài khoản và đêm đối chiếu với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ cái Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc (chứng từ kế toán)
37 - Từ sổ cái, bảng cân đối tài khoản và bảng tổng hợp chi tiết lập báo cáo tài chính.
2.1.2. Phƣơng pháp kế toán TSCĐ tại Công ty Cổ phần An Thịnh 2.1.2.1. Đặc điểm TSCĐ tại công ty
Tuy công ty đi vào hoạt động cách đây không lâu nhưng với việc thực hiện quá trình hiện đại hóa sản xuất cho đến nay công ty đã trang bị được một số lượng máy móc, thiết bị tương đối hiện đại.
Bên cạnh đó, công ty là một DN xây dựng cơ bản. Các công trình do công ty thực hiện thường là không tập trung mà phân tán trên nhiều địa bàn. Để phục vụ tốt cho các công trình thi công, các loại máy móc, trang thiết bị luôn được điều động đến tận công trình. Vì vậy, khả năng quản lý tập trung TSCĐ là rất khó khăn.
Do những đặc điểm trên mà việc quản lý TSCĐ tại công ty Cổ phần An Thịnh phải được thực hiện một cách chặt chẽ và khoa học. Bộ máy kế toán của công ty cần hoạt động hiệu quả để quản lý chặt chẽ TSCĐ trên mọi mặt nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng và cung cấp thông tin để tiếp tục đổi mới TSCĐ, đưa công nghệ vào sản xuất.
2.1.2.2. Luân chuyển chứng từ TSCĐ tại công ty a.Tài khoản sử dụng a.Tài khoản sử dụng
Để theo dõi tình hình sử dụng TSCĐ của công ty, kế toán đã sử dụng các tài khoản sau: TK 211, TK 212, TK 213, TK 214, TK 241 và một số tài khoản khác như: TK 111, TK112, TK 331, TK 623, TK627, TK642.
b. Sổ sách và chứng từ sử dụng
* Sổ sách sử dụng.
Kế toán sử dụng những sổ sau để theo dõi, tổng hợp TSCĐ của công ty: - Chứng từ ghi sổ.
- Sổ cái TK 211, TK 212, TK 213, TK 214, TK241. - Sổ chi tiết TK 211, TK 331,…
38 * Chứng từ sử dụng.
Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan tới TSCĐ đều được lập chứng từ kế toán. Những chứng từ kế toán công ty đang sử dụng làm căn cứ để hạch toán các nghiệp vụ về TSCĐ bao gồm:
- Biên bản giao nhận TSCĐ (Mẫu số 01 – TSCĐ) - Biên bản thanh lý TSCĐ (Mẫu số 02 – TSCĐ)
- Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành (Mẫu số 03 – TSCĐ) - Biên bản đánh giá lại TSCĐ (Mẫu số 04 – TSCĐ)
- Biên bản kiểm kê TSCĐ (Mẫu số 05 – TSCĐ)
- Bảng tính và phân bổ KH TSCĐ (Mẫu số 06 – TSCĐ)
- Hợp đồng mua bán, hoá đơn mua bán, và các chứng từ liên quan khác Mở thẻ TSCĐ: Mỗi một TSCĐ đều được mở riêng một thẻ TSCĐ để theo dõi. Căn cứ để ghi thẻ TSCĐ là biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ, bảng trích KH, biên bản thanh lý TSCĐ và các tài liệu kỹ thuật liên quan. Việc ghi chép vào thẻ TSCĐ được tiến hành khi hoạt động mua bán hoặc xây dựng cơ bản hoàn thành và bàn giao xong. Căn cứ vào chứng từ kế toán phải ghi chép đầy đủ các thông tin liên quan đến TSCĐ được ghi trong thẻ như: Căn cứ