Kế toán sử dụng TK 8211 “ Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành” để theo dõi khoản chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
Cuối mỗi quý, kế toán lập tờ khai tạm tính thuế TNDN. Cuối năm tài chính, ế toán quyết toán thuế TNDN. Căn cứ vào tờ khai quyết toán thuế, nếu số thuế TNDN tạm phải nộp trong năm nhỏ hơn số phải nộp cho năm đó, ế toán ghi nhận số thuế TNDN phải nộp thêm vào chi phí thuế TNDN hiện hành. Trường hợp số thuế TNDN tạm phải nộp trong năm lớn hơn số phải nộp của năm đó, ế toán phải ghi giảm chi phí thuế TNDN hiện hành là số chênh lệch giữa số thuế TNDN tạm phải nộp trong năm lớn hơn số phải nộp.
Trường hợp phát hiện sai sót không trọng yếu liên quan đến khoản thuế TNDN phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp được hạch toán tăng hoặc giảm) số thuế TNDN phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế TNDN hiện hành của năm phát hiện sai sót.
Cuối năm tài chính, ế toán phải kết chuyển chi phí thuế TNDN hiện hành phát sinh trong năm vào bên “Nợ” TK 911.
27
TK 8211 - Chi phí thuế TNDN hiện hành phát sinh trong năm.
- Thuế TNDN của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót h ng trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế TNDN hiện hành của năm hiện tại.
- Số thuế TNDN thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập tạm nộp được giảm trừ vào chi phí thuế TNDN hiện hành đã ghi nhận trong năm.
- Kết chuyển chi phí thuế TNDN hiện hành vào TK 911 để xác định ết quả kinh doanh.