- Thời điểm trả lại: 15 giờ ngày 22 thỏn g3 năm 2008 Ban chịu trỏch nhiệm gồm:
PHIẾU NHẬP KHO
Cụng ty TNHH Thương mại và sản xuất Phong Sơn
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 22 thỏng 3 năm 2008 Số Nợ:
Cú: Họ tờn người trả hàng: QTDND tỉnh Hải Dương Theo: Hoỏ đơn GTGT số 037687 ngày 29/3/2008
Lý do nhập: Do hàng bỏn kộm chất lượng bị trả lại
STT Loại hàng Mó số ĐVT Số lượng
Theo CT T/nhập
1 Bỡnh núng lạnh Chiếc 1 1 1.850.000 1.850.000
Trưởng phũng kỹ thuật Người giao Thủ kho Kế toỏn (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) Đó ký Đó ký Đó ký Đó ký
Sau đú chuyển cho thủ kho để thủ kho ghi vào thẻ kho, chuyển phiếu nhập kho lờn phũng kế toỏn để ghi vào sổ chi tiết tài khoản 5212 và sổ chi tiết hàng hoỏ.
Cụng ty TNHH Thương mại & SX Phong Sơn 170 Phạm Văn Đồng - Cầu Giấy - Hà Nội
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản : 5212 “ Hàng bỏn bị trả lại”
Ngày 20 thỏng 3 năm 2004
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng
2.2.6 Kế toỏn xỏc định kết quả kinh doanh.
2.2.6.1 Hạch toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp:
Ngày 20 thỏng 3 năm 2004
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng (Ký tờn) (Ký tờn) Đó ký Đó ký
2.2.6. Kế toỏn xỏc định kết quả kinh doanh
NT Chứng từ TK Số phỏt sinh SD ghi Diễn giải đối
sổ SH NT ứng Nợ Cú Nợ Cú 1.Số dư đầu thỏng
22/3 5A 22/3 2. Số phỏt sinh
Hàng bỏn bị trả lại 5212 1850000 111 1850000
2.2.6.1. Hạch toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp
Chi phớ quản lý doanh nghiệp bao gồm cỏc chi phớ:
+ Chi phớ PS trong quỏ trỡnh bỏn hàng như tiếp khỏch, đào tạo nhõn viờn. + Tiền lương, cỏc khoản phụ cấp, bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế, kinh phớ cụng đoàn của giỏm đốc, nhõn viờn quản lý ở cỏc phũng ban.
+ Giỏ trị vật liệu xuất dựng cho cụng tỏc quản lý doanh nghiệp như giấy, bỳt, mực.
+ Chi phớ thuế, phớ, lệ phớ.
+ Cỏc khoản dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho, dự phũng phải thu khú đũi. + Chi phớ dịch vụ mua ngoài , thuờ ngoài như tiền điện, nước , điện thoại. + Chi phớ khấu hao tài sản cố định dựng cho cụng tỏc quản lý như nhà cửa.
* Chi tiết thành cỏc tài khoản:
TK 6421 “Đồ dựng văn phũng” TK 6422 “Ăn trưa” TK 6423 “Chi khỏc” TK 6424 “Mua ngoài” TK 6425 “Chi phớ bỏn hàng” TK 6426 “Phớ ,lệ phớ” TK 6427 “Tiếp khỏch” TK 6428 “Lương nhõn viờn” TK 6429 “Thuờ nhà”
Căn cứ vào cỏc chứng từ gốc như: Phiếu chi, bảng thanh toỏn tiền , biờn lai nộp thuế ... Kế toỏn ghi vào chứng từ ghi sổ, mỏy tự động vào sổ chi tiết TK 642, sổ cỏi TK 642. Cuối thỏng mỏy tự động vào bảng cõn đối TK rồi đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết .
Ngày 1 /03/2008 Chị Giang thanh toỏn tiền sửa phụ kiện ghộp nối chịu nhiệt (Hoỏ đơn 348c), căn cứ vào phiếu chi kế toỏn định khoản :
Nợ TK 131 : 120.000 Cú TK111: 1.220.000
Kế toỏn ghi vào chứng từ ghi sổ, sổ chi phớ sản xuất kinh doanh, sau đú vào sổ cỏi TK 642 và sổ tổng hợp chi tiết TK 642.