- TK642: “Chi phớ quản lý doanh nghiệp”:
1.3.5.3. Hỡnh thức sổ kế toỏn chứng từ ghi sổ
Đặc trưng cơ bản của hỡnh thức chứng từ ghi sổ: căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toỏn tổng hợp là chứng từ ghi sổ. Việc ghi sổ kế toỏn tổng hợp gồm:
- Ghi theo trỡnh tự thời gian trờn sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. - Ghi theo nội dung kinh tế trờn sổ cỏi.
Chứng từ ghi sổ do kế toỏn lập trờn cơ sở từng chứng từ kế toỏn hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng loại, cỳ cựng nội dung kinh tế. Chứng từ ghi sổ được đỏnh số hiệu liõn tục trong từng thỏng hoặc cả năm ( theo số thứ tự trong sổ đăng ký chứng từ ghi sổ ) và cỳ chứng từ kế toỏn đớnh kốm, phải được kế toỏn trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toỏn.
Hỡnh thức này gồm cú cỏc loại sổ + Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ + Sổ cỏi
+ Cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết + Chứng từ ghi sổ
Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo tổng số phỏt sinh Nợ và tổng số phỏt sinh Cỳ của tất cả cỏc tài khoản trờn bảng cõn đối số phỏt sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phỏt sinh trờn sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Tổng số dư Nợ và tổng số dư Cỳ của cỏc tài khoản trờn bảng cõn đối số phỏt sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trờn bảng cõn đối số phỏt sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trờn bảng tổng hợp chi tiết.
TRèNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HèNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối thỏng : Ghi đối chiếu Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ, thẻ chi tiết Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cỏi tttttttttt Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng cõn đối số phỏt sinh
Bỏo cỏo tài chớnh
1.3.5.4. Hỡnh thức sổ kế toỏn nhật ký chứng từ.
Theo hỡnh thức này cú cỏc loại sổ: + Nhật ký chứng từ.
+ Bảng kờ. + Số cỏi.
TRèNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HèNH THỨC NHẬT KíCHỨNG TỪ:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối thỏng : Ghi đối chiếu
Chứng từ gốc và bảng phõn bổ Nhật ký chứng từ Thẻ và sổ chi tiết Bảng kờ Sổ cỏi
Bỏo cỏo tài chớnh
Bảng tổng hợp chi tiết
1.3.5.4. Hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh:
Đặc trưng cơ bản của hỡnh thức này là cụng việc kế toỏn được thực hiện theo một chương trỡnh phần mềm kế toỏn trờn mỏy vi tớnh. Phần mềm kế toỏn được thiết kế theo nguyõn tắc của một trong bốn hỡnh thức kế toỏn hoặc kết hợp cỏc hỡnh thức kế toỏn quy định trờn đừy. Phần mềm kế toỏn khụng thể hiện đầy đủ quy trỡnh ghi sổ kế toỏn nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toỏn và bỏo cỏo tài chớnh theo quy định.
Phần mềm kế toỏn được thiết kế theo hỡnh thức kế toỏn nào sẽ cỳ cỏc loại sổ của hỡnh thức kế toỏn đỳ nhưng khụng hoàn toàn giống mẫu sổ kế toỏn ghi bằng tay.
: Nhập số liệu hàng ngày
: In sổ, bỏo cỏo cuối thỏng, cuối năm : Đối chiếu, kiểm tra