Trong một công ty hàng ngày phát sinh rất nhiều nghiệp vụ về thu và chi bằng tiền mặt tất cả các lệch đó chỉ được hoàn tất khi có lệnh thu, chi và chữ ký của kế toán trưởng và giám đốc công ty. Thủ quỹ căn cứ vào các chứng từ thu, chi mà xuất tiền và ghi sổ kế toán tiền mặt. Do trong tháng 01/2015có rất nhiều nghiệp vụ thu chi xảy ra nên em chỉ có thể nêu một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu, cách hạch toán và các số liệu trong sổ kế toán của kế toán tiền mặt trong tháng 01/2015
Một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng 01/2015: (ĐVT: Đồng)
1. Ngày 03/01/2015 chi tạm ứng tiếp khách cho Trương Anh Kiệt số tiền là 500.000đ
• Các bước tiến hành:
- Trương Anh Kiệt lập giấy đề nghị tạm ứng và chuyển đến cho GĐ (Quách Hớn Khoa) duyệt chứng từ phiếu chi
- Sau khi GĐ duyệt Trương Anh Kiệt chuyển giấy đề nghị cho kế toán thanh toán (Trang) lập phiếu chi và hạch toán
Nợ 141 500.000đ
Có 1111 500.000đ
- Sau khi lập phiếu chi và hạch toán kế toán thanh toán chuyển phiếu chi cho kế toán trưởng (Nguyên) ký và duyệt phiếu chi
- Khi kế toán trưởng ký và duyệt phiếu chi xong sẽ chuyển đến cho GĐ ký phiếu chi
- Sau khi GĐ ký phiếu chi, kế toán thanh toán nhận lại phiếu chi và chuyển cho thủ quỹ (Thương)
- Thủ quỹ nhận phiếu chi (do kế toán thanh toán lập) kèm theo chứng từ gốc rồi kiểm tra lại chứng từ và ký nhận chi tiền cho người đề nghị chi là Trương Anh Kiệt.
2. Ngày 06/01/2015 chi tạm ứng cá nhân cho Huỳnh Ngọc Lệ số tiền là 2.000.000đ
• Các bước tiến hành:
- Huỳnh Ngọc Lệ lập giấy đề nghị tạm ứng và chuyển đến cho GĐ (Quách Hớn Khoa) duyệt chứng từ phiếu chi
- Sau khi GĐ duyệt, Huỳnh Ngọc Lệ chuyển giấy đề nghị cho kế toán thanh toán (Trang) lập phiếu chi và hạch toán
Nợ 141 2.000.000đ
Có 1111 2.000.000đ
- Sau khi lập phiếu chi và hạch toán kế toán thanh toán chuyển phiếu chi cho kế toán trưởng (Nguyên) ký và duyệt phiếu chi
- Khi kế toán trưởng ký và duyệt phiếu chi xong sẽ chuyển đến cho GĐ ký phiếu chi
- Sau khi GĐ ký phiếu chi, kế toán thanh toán nhận lại phiếu chi và chuyển cho thủ quỹ (Thương)
- Thủ quỹ nhận phiếu chi (do kế toán thanh toán lập) kèm theo chứng từ gốc rồi kiểm tra lại chứng từ và ký nhận chi tiền cho người đề nghị chi là Huỳnh Ngọc Lệ
- Huỳnh Ngọc Lệ xem xét lại phiếu chi và các chứng từ kèm theo rồi ký phiếu chi và nhận tiền
- Sau đó, thủ quỹ sẽ:
+ Giao lại 1 liên cho Huỳnh Ngọc Lệ + 1 liên giữ lại ghi vào sổ quỹ tiền mặt
+ 1 liên chuyển cho kế toán thanh toán ghi sổ kế toán tiền mặt
- Cuối cùng, kế toán thanh toán nhận lại 1 liên rồi ghi vào sổ kế toán tiền mặt và kết thúc quá trình chi tiền
3. Ngày 25/01/2015 chi trả tiền vận chuyển ngày 25/01/2015 cho Lương Công Đỉnh số tiền 3.290.800đ
• Các bước tiến hành:
- Lương Công Đỉnh giấy đề nghị tạm ứng và chuyển đến cho GĐ (Quách Hớn Khoa) duyệt chứng từ phiếu chi
- Sau khi GĐ duyệt, Lương Công Đỉnh chuyển giấy đề nghị cho kế toán thanh toán (Trang) lập phiếu chi và hạch toán (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ 331 3.290.800đ
Có 1111 3.290.800đ
- Sau khi lập phiếu chi và hạch toán kế toán thanh toán chuyển phiếu chi cho kế toán trưởng (Nguyên) ký và duyệt phiếu chi
- Khi kế toán trưởng ký và duyệt phiếu chi xong sẽ chuyển đến cho GĐ ký phiếu chi
- Sau khi GĐ ký phiếu chi, kế toán thanh toán nhận lại phiếu chi và chuyển cho thủ quỹ (Thương)
- Thủ quỹ nhận phiếu chi (do kế toán thanh toán lập) kèm theo chứng từ gốc rồi kiểm tra lại chứng từ và ký nhận chi tiền cho người đề nghị chi là Lương Công Đỉnh
- Lương Công Đỉnh xem xét lại phiếu chi và các chứng từ kèm theo rồi ký phiếu chi và nhận tiền
- Sau đó, thủ quỹ sẽ:
+ Giao lại 1 liên cho Lương Công Đỉnh + 1 liên giữ lại ghi vào sổ quỹ tiền mặt
- Cuối cùng, kế toán thanh toán nhận lại 1 liên rồi ghi vào sổ kế toán tiền mặt và kết thúc quá trình chi tiền
Một số nghiệp vụ về thu tiền mặt
1. Ngày 04/01/2015 Lâm Văn An rút TGNH NN& PTNT về nhập quỹ tiền mặt số tiền 70.000.000đ
• Các bước tiến hành:
- Lâm Văn An đề nghị nộp tiền và chuyển đề nghị cho kế toán thanh toán (Trang)
- Kế toán thanh toán nhận đề nghị nộp tiền và đối chiếu lại các chứng từ rồi lập phiếu thu và hạch toán
Nợ 1111 70.000.000đ
Có 112 70.000.000đ
- Sau khi lập phiếu thu, kế toán thanh toán chuyển phiếu thu cho kế toán trưởng (Nguyên) kiểm tra và duyệt phiếu thu sau đó chuyển lại cho kế toán thanh toán - Kế toán thanh toán nhận lại phiếu thu và chuyển cho Lâm Văn An
- Lâm Văn An xem xét lại phiếu thu và các chứng từ liên quan rồi ký vào phiếu thu và nộp tiền cho thủ quỹ (Thương)
- Thủ quỹ nhận phiếu thu (do kế toán thanh toán lập) kèm theo chứng từ liên quan rồi kiểm tra và nhận tiền từ Lâm Văn An
- Sau đó, thủ quỹ chuyển phiếu thu cho GĐ (Quách Hớn Khoa) ký và duyệt phiếu thu
- Sau khi GĐ đã ký và duyệt phiếu thu, thủ quỹ sẽ: + Giao lại 1 liên cho - Lâm Văn An
+ Giữ lại 1 liên để ghi vào sổ quỹ tiền mặt + 1 liên chuyển cho kế toán thanh toán
- Cuối cùng, kế toán thanh toán ghi lại vào sổ kế toán tiền mặt và kết thúc quá trình thu tiền
2. Ngày 09/01/2015 thu hoàn ứng của Nguyễn Gia Anh số tiền 174.540.170đ
• Các bước tiến hành:
- Nguyễn Gia Anh đề nghị nộp tiền và chuyển đề nghị cho kế toán thanh toán (Trang)
- Kế toán thanh toán nhận đề nghị nộp tiền và đối chiếu lại các chứng từ rồi lập phiếu thu và hạch toán
Nợ 1111 174.540.170đ
- Sau khi lập phiếu thu, kế toán thanh toán chuyển phiếu thu cho kế toán trưởng (Nguyên) kiểm tra và duyệt phiếu thu sau đó chuyển lại cho kế toán thanh toán - Kế toán thanh toán nhận lại phiếu thu và chuyển cho Nguyễn Gia Anh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Nguyễn Gia Anh xem xét lại phiếu thu và các chứng từ liên quan rồi ký vào phiếu thu và nộp tiền cho thủ quỹ (Thương)
- Thủ quỹ nhận phiếu thu (do kế toán thanh toán lập) kèm theo chứng từ liên quan rồi kiểm tra và nhận tiền từ Nguyễn Gia Anh
- Sau đó, thủ quỹ chuyển phiếu thu cho GĐ (Quách Hớn Khoa) ký và duyệt phiếu thu
- Sau khi GĐ đã ký và duyệt phiếu thu, thủ quỹ sẽ: + Giao lại 1 liên cho Nguyễn Gia Anh
+ Giữ lại 1 liên để ghi vào sổ quỹ tiền mặt + 1 liên chuyển cho kế toán thanh toán
- Cuối cùng, kế toán thanh toán ghi lại vào sổ kế toán tiền mặt và kết thúc quá trình thu tiền
3. Ngày27/01/2015 thu tiền phí gia công tháng 12/2014 - Công ty TNHH Thanh Thủy số tiền 5.760.810đ
- Công ty TNHH Thanh Thủy đề nghị nộp tiền và chuyển cho kế toán thanh toán (Trang)
- Kế toán thanh toán nhận đề nghị nộp tiền và đối chiếu lại các chứng từ rồi lập phiếu thu và hạch toán
Nợ 1111 5.760.810đ
Có 131 5.760.810đ
- Sau khi lập phiếu thu, kế toán thanh toán chuyển phiếu thu cho kế toán trưởng (Nguyên) kiểm tra và duyệt phiếu thu sau đó chuyển lại cho kế toán thanh toán - Kế toán thanh toán nhận lại phiếu thu và chuyển cho Công ty TNHH Thanh Thủy
- Công ty TNHH Thanh Thủy xem xét lại phiếu thu và các chứng từ liên quan rồi ký vào phiếu thu và nộp tiền cho thủ quỹ (Thương)
- Thủ quỹ nhận phiếu thu (do kế toán thanh toán lập) kèm theo chứng từ liên quan rồi kiểm tra và nhận tiền từ Công ty TNHH Thanh Thủy
- Sau đó, thủ quỹ chuyển phiếu thu cho GĐ (Quách Hớn Khoa) ký và duyệt phiếu thu
- Sau khi GĐ đã ký và duyệt phiếu thu, thủ quỹ sẽ: + Giao lại 1 liên cho Công ty TNHH Thanh Thủy + Giữ lại 1 liên để ghi vào sổ quỹ tiền mặt
+ 1 liên chuyển cho kế toán thanh toán
- Cuối cùng, kế toán thanh toán ghi lại vào sổ kế toán tiền mặt và kết thúc quá trình thu tiền