Chỉ số tiền mặt cho biết bao nhiêu tiền mặt và chứng khoản khả mại của doanh nghiệp để đáp ứng các nghĩa vụ nợ ngắn hạn. Nói cách khác nó cho biết , cứ một đồng nợ ngắn hạn thì có bao nhiêu tiền mặt và chứng khoán khả mại đảm bảo chi trả.
(tiền mặt + chứng khoán khả mại) Chỉ số tiền mặt =
Chương 3.
GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VIỆT ÚC- BẠC LIÊU VÀ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY
3.1. Giới thiệu sơ lược về Công ty Cổ phần Việt Úc - Bạc liêu
3.1.1. Lịch sử hình thành và quá trình phát triển
Công Ty Cổ Phần Việt Úc - Bạc liêu được thành lập vào ngày 26/10/2007 theo Giấy chứng nhận dầu tư số 601043000003 của UBND tỉnh Bạc Liêu cấp.
- Tên chính thức: Công ty Cổ phần Việt Úc- Bạc Liêu - Mã số thuế: 1900345344
- Ngày cấp giấy phép: 26/10/2007
- Địa chỉ trụ sở: khóm Nhà Mát, phường Nhà Mát, Tp. Bạc Liêu, tỉnh Bạc Liêu - Điện thoại: (0781) 3838.884
- Fax: (0781) 3838.881
- Chủ tịch Hội đồng quản trị: Lương Thanh Văn - Giám đốc điều hành: Quách Hớn Khoa
- Logo Công ty:
- Ngành nghề kinh doanh: Thủy sản
- Với khẩu hiệu: Chất lượng- Dịch vụ- Công nghệ + Chất lượng:
Chất lượng con giống của Tập đoàn Việt Úc đã luôn được khẳng định trong suốt quá trình hình thành và phát triển. Năm 2014, Tập đoàn Việt Úc
trường, một lần nữa cho thấy được sự tin tưởng vào chất lượng con giống của bà con nuôi tôm gần xa.
Bằng việc hợp tác với viện CSIRO của Úc và các Viện, Trường hàng đầu trong nước, Tập đoàn Việt Úc là một đơn vị tiên phong trong ngành nuôi tôm có những nghiên cứu đột phá để nâng cao chất lượng và tiến tới sự chủ động nguồn giống, mang lại hiệu quả sản xuất cao nhất cho bà con nuôi tôm.
Năm 2014, Tập đoàn Việt Úc vinh dụ lọt vào top 10 doanh nghiệp nhận bằng khen của Bộ NN&PTNT về danh hiệu Chất lượng Vàng Thủy sản Việt Nam; Là một trong 80 doanh nghiệp được vinh danh là “Nhà công thương Việt Nam xuất sắc 2014”; Là đại diện ngành Thủy sản tại các Hội nghị lớn của ngành.
+ Dịch vụ:
Với triết lý kinh doanh bền vững, mang lại lợi nhuận cho bà con nuôi tôm, Tập đoàn Việt- úc luôn luôn chú trọng phục vụ chăm sóc khách hàng. Với phương châm đó, Tập đoàn Việt Úc liên tục đưa các chương trình hỗ trợ và đồng hành cùng bà con nuôi tôm. Bằng sự chuyên nghiệp và nhiệt huyết với nghề, đội ngũ nhân viên của Tập đoàn Việt- úc luôn sát cánh cùng bà con nuôi tôm, luôn có mặt để chia sẻ các vấn đề kỹ thuật và kịp thời hỗ trợ them con giống để bà con nuôi tôm có được vụ mùa bội thu.
Bằng việc gia tăng công suất trong năm 2015, Tập đoàn Việt- úc thể hiện hành động thiết thực để đáp lại sự tin tưởng và ủng hộ của bà con nuôi tôm gần xa trong những năm qua. Với mức công suất mới 40 tỷ con/ năm, Tập đoàn Việt- úc sẽ đảm bảo sự ổn định và chất lượng con giống cung ứng cho bà con nuôi tôm trong năm 2015 và các năm về sau.
Để tiếp tục hỗ trợ bà con nuôi tôm tốt hơn, Tập đoàn Việt Úc đang lên kế hoạch chuẩn bị cho những buổi hội thảo chia sẽ kinh nghiệm nuôi tôm trong năm 2015 với bà con nuôi tôm gần xa. Tập đoàn Việt Úc rằng việc này sẽ giúp gia tăng năng suất cho người nuôi tôm, tạo được sự phát triển bền vững của ngành và qua đó nâng cao kin ngạch xuất khẩu tôm trong năm tới.
+ Công nghệ:
Tập đoàn Việt úc luôn chú trọng đầu tư công nghệ mới để không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm. Hiện tại, chúng tôi đang sở hữu rất nhiều công nghệ cao trong ngành thủy sản bao gồm quy trình nuôi hoàn toàn bằng vi sinh, hệ thống ao lắng nước biển, hệ thống xử lý nước tuần hoàn, hệ thống lọc nước tự động bằng tia cực tím,….
Trong quy trình sản xuất tôm giống, ngoài các yếu tố chất lượng tôm bố mẹ, quy trình nuôi ấu trùng nghiêm ngặt, chế độ dinh dưỡng phù hợp, vận chuyển chuyên nghiệp đến tận ao nuôi thì nguồn nước đầu vào được xử lý bởi công nghệ Ozon và đèn Cực tím hiện tại đã góp phần nâng cao đáng kể chất lượng tôm Postlarvea đến tay người nuôi.
Ngoài các công nghệ trên, Tập đoàn Việt Úc đang triển khai dự án tôm thương phẩm được nuôi trong hệ thống nhà kín theo công nghệ Israel giúp đáp ứng các tiêu chuẩn nhập khẩu gắt gao của châu Âu, Mỹ và Nhật bản, Bởi tôm được nuôi trong nhà kín nên các rủi ro về thời tiết là rất thấp, quy trình nuôi
không sử dụng kháng sinh và có khả năng truy xuất nguồn gốc cùng với mật độ thả nuôi cao là các điểm mạnh vượt trội.
Việt Úc đã và đang hợp tác với nhiều viện nghiên cứu trong và ngoài nước, trong đó viện nghiên cứu CSIRO của Úc là một trong ba viện nghiên cứu lớn nhất thế giới.
3.1.2 Ngành nghề kinh doanh
- Hiện tại, Công Ty Cổ phần Việt Úc đang có 2 loại sản phẩm dịch vụ chính là:
+ Thẻ chân trắng + Tôm sú giống
3.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty
Nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển của Công Ty và nâng cao hiệu quả kinh tế, Công Ty từng bước sắp xếp lại cơ cấu bộ máy theo từng chức năng, nhiệm vụ của từng phòng, đội ngũ nhân viên thì làm việc theo đúng chuyên môn nghiệp vụ để năng cao hiệu lực, năng suất kinh doanh tăng
SƠ ĐỒ 3.1. SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY CP VIỆT ÚC
(Nguồn: Phòng Tổ Chức - Hành Chánh)
Chủ tịch hội đồng quản trị:
- Quyết định chiến lược sản xuất kinh doanh ngắn hạn, trung hạn, dài hạn. - Quyết định về thị trường, tiếp thị, công nghệ và đầu tư phát triển.
CHỦ TỊCH HĐQT GIÁM ĐỐC PHÓ GĐ SX-KD TÀI CHÍNHPHÓ GĐ PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÁNH PHÒNG
KẾ TOÁN KINH DOANHPHÒNG KỸ THUẬTPHÒNG
PHÒNG ĐIỀU HÀNH
PHÂN XƯỞNG SX
- Quyết định về cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý, chào bán cổ phiếu, chi trả, tổ chức phân chia các loại quỹ và mua lại các cổ phiếu.
- Xét duyệt quyết toán hàng năm, giám sát hoạt động giám đốc điều hành và các cán bộ quản lý khác.
- Bổ nhiệm, miễm nhiệm, cách chức giám đốc, phó giám đốc, kế toán trưởng cũng như quyết định mức lương cùng có lợi ích vật chất khác.
Giám đốc:
- Giám đốc là người đại diện theo pháp luật của Công ty. Giám đốc là người chỉ đạo, giám sát, điều hình toàn bộ quá trình hoạt động, trực tiếp tổ chức bộ máy quản lý và chỉ đạo các phòng ban.
Phó GĐ tài chính:
- Tham vấn cho Giám đốc về các mặt quản lý về tài chính của Công ty, giúp Giám Đốc chỉ đạo thực hiện thống nhất công tác kế toán tổ chức của Công ty, đảm bảo hoạt động kinh doanh của Công ty luôn đạt hiệu quả.
Phó GĐ SX-KD:
- Chỉ đạo các hoạt động sản xuất kinh doanh, công tác đầu tư phát triển mở rộng, đại diện lãnh đạo trong triển khai áp dụng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn của Công Ty.
Phòng kế toán:
- Có nhiệm vụ thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán; cung cấp các thông tin về kế toán tài chính cũng như kế toán quản trị theo yêu cầu nội bộ công ty cũng như yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
- Tham mưu, hỗ trợ cho giám đốc, phó giám đốc trong việc ra quyết định quản trị và các vấn đề liên quan đến tài chính của doanh nghiệp.
- Kiểm tra giám sát các khoản thu chi tài chính; kiểm tra việc quản lý, sử dụng các tài khoản trong doanh nghiệp…
Phòng tổ chức – hành chính:
- Đảm nhận công tác tổ chức quản lí hành chính của Công ty, như sắp xếp tổ chức sản xuất, bố trí nhân sự, tổ chức hoạt động khoa học, quy chế trả lương, chế độ BHXH, công tác an toàn lao động…
Phòng kinh doanh:
- Có nhiệm vụ lập kế hoạch, chiến lược cạnh tranh trên thị trường trình lên ban giám đốc. Khi công ty sản xuất sản phẩm mới, phòng kinh doanh có trách nhiệm tìm thị trường để phân phối sản phẩm.
Phòng Kỹ thuật:
- Hỗ trợ Ban giám đốc xây dựng, quản lý và phát triển hệ thống quản lý chất lượng, hướng các hoạt động tuân theo mọi tiêu chuẩn an toàn, đánh giá sản
xuất thử nghiệm chuẩn bị cho sản phẩm mới, kiểm tra lại công đoạn sản xuất, thành phẩm.
Phòng điều hành sản xuất:
- Tổ chức sản xuất đúng quy trình kỹ thuật đúng quy trình công nghệ cung cấp và lệnh sản xuất ban hành, quản lý điều hành phân xưởng đảm bảo chất lượng sản phẩm theo chất lượng cam kết với khách hàng.
Phân xưởng sản xuất:
- Quản lý, sử dụng, khai thác, sửa chữa, bảo dưỡng phương tiện, vật tư, máy móc được giao. Xây dựng quy trình sản xuất, quy trình kỹ thuật. Thống kê và xây dựng các định mức sản xuất.
Các phòng ban chủ động giải quyết công việc theo chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn được phân công. Khi giải quyết công việc liên quan đến lĩnh vực Phòng ban khác, thì Phòng chủ trì phải chủ động phối hợp, Phòng liên quan có trách nhiệm hợp tác, trường hợp có ý kiến khác nhau thì báo cáo người đứng đầu Công ty xem xét giải quyết theo quy chế làm việc Văn phòng Công ty.
3.1.4.Cơ cấutổ chức bộ máy kế toán tại công ty
• Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty
Tổ chức bộ máy kế toán của công ty đảm bảo kiểm tra kịp thời số liệu cho lãnh đạo công ty nhằm đáp ứng kịp thời cho việc đề ra kế hoạch, chiến lược sản xuất đúng đắn nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường
SƠ ĐỒ 3.2. SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CP VIỆT ÚC
• Chức năng của từng bộ phân trong phòng kế toán
Kế toán trưởng:
- Là người quan hệ trực tiếp với các phòng ban khác, có trách nhiệm quyết định hình thức kế toán và cách hạch toán, chỉ đạo trực tiếp quyết toán, phân tích tình hình hoạt động SXKD của đơn vị. Lập kế hoạch tài chính, theo dõi tính hình thực hiện kế hoạch SXKD, báo cáo số liệu cho Ban Giám đốc và các ngành chức năng, kiểm soát nội bộ của đơn vị, kiểm tra việc thực hiện các hợp đồng kinh tế. KT TRƯỞNG KT VẬT TƯ KT THANH TOÁN THỦ QUỸ KT THÀNH PHẨM
Kế toán vật tư:
- Theo dõi tình hình nhập xuất, tồn kho nhiên liệu, vật tư bao bì, lập thủ tục nhập kho, xuất kho, cập nhật số liệu, lưu trữ chứng từ cuối tháng đối chiếu với thủ kho để lập báo cáo nhập, xuất, tồn kho (liên kết số liệu với các phân hệ kế toán khác), theo dõi công nợ phải trả vật tư.
Thủ quỹ:
- Bảo quản thu, chi tiền mặt: VND, ngoại tệ,… hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế và tiến hành đối chiếu số liệu với kế toán và ký xác nhận.
Kế toán thành phẩm:
- Theo dõi nhập xuất tồn kho thành phẩm, lập phiếu nhập kho cập nhật số liệu, lưu trữ chứng từ, theo dõi công nợ phải thu khách hàng (liên kết số liệu với các phân hạch kế toán khác).
Kế toán thanh toán:
- Theo dõi thu, chi, tạm ứng. Kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ lập phiếu thu, chi ghi sổ bằng máy tính và lưu trữ chứng từ cuối ngày đối chiếu với thủ quỹ (liên kết số liệu với các phân hạch kế toán khác).
Các nhân viên kế toán quan hệ đối chiếu với nhau và hạch toán thống nhất báo cáo về kế toán tổng hợp để xác định kết quả kinh doanh và báo cáo kế toán, thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước.
3.1.5. Hình thức kế toán áp dụng
- Sử dụng kế toán máy: Phần mềm MISA SME.NET trong công tác kế toán tiền mặt tại đơn vị
- Công ty CP Việt úc sử dụng hình thức ghi sổ "Nhật ký chung" để ghi chép các nghiệp vụ kế toán, tài chính phát sinh.
- Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung được thể hiện như sau:
+ Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
+ Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan. Định kỳ, có thể là 3, 5, 10 ngày hoặc cuối tháng, tuỳ theo khối lượng nghiệp vụ phát sinh, kế toán tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt
+ Cuối tháng, cuối quý hoặc cuối năm, kế toán tiến hành cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết, số liệu được dùng để lập các Báo cáo tài chính.
SƠ ĐỒ 3.3. SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG TẠI CÔNG TY CP VIỆT ÚC- BẠC LIÊU
Ghi chú:
: Ghi hằng ngày.
: Ghi cuối tháng hoặc định kỳ.
: Quan hệ đối chiếu.
3.1.6. Hệ thống tài khoản sử dụng tại công ty
Hệ thống tài khoản công ty đang áp dụng là hệ thống tài khoản được ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính.
CHỨNG TỪ GỐC
SỔ NHẬT KÝ
ĐĂC BIỆT SỔ NHẬT KÝCHUNG SỔ KẾ TOÁNCHI TIẾT
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT SỔ CÁI BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
3.1.7. Danh mục chứng từ, sổ sách kế toán
3.1.7.1. Mẫu chứng từ kế toán được sử dụng tại công ty
- Biên lai thu tiền (Mẫu số: 06-TT) - Phụ lục số 1
- Hóa đơn giá trị gia tăng (Mẫu số: 01GTKT3-3LL) - Phụ lục số 2 - Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số: 03-TT) - Phụ lục số 3
- Phiếu chi (Mẫu số: 02-TT) - Phụ lục số 4 - Giấy thanh toán - Phụ lục số 5
- Phiếu nhập kho (Mẫu số: 01-VT) - Phụ lục số 6 - Phiếu xuất kho (Mẫu số 02-VT) - Phụ lục số 7 - Phiếu thu (Mẫu số: 01-TT) - Phụ lục số 8 - Bảng kê chi tiền - Phụ lục số 9
- Giấy thanh toán tiền tạm ứng (Mẫu số: 04-TT) - Phụ lục số 10 - Giấy đề nghị thanh toán (Mẫu số: S07-DN) - Phụ lục số 11 - Biên bản thanh lý TSCĐ (Mẫu số 02-TSCĐ) - Phụ lục số 12
3.1.7.2. Mẫu sổ sách kế toán được sử dụng tại công ty
- Sổ quỹ tiền mặt (Mẫu số: S07 - DN) - Phụ lục số 13 - Sổ nhật ký chung (Mẫu số S03a - DN) - Phụ lục số 14 - Sổ cái (Mẫu số S03b - DN) - Phụ lục số 15
- Sổ nhật ký thu tiền ( Mẫu số S03a1 - DN) - Phụ lục số 16 - Sổ nhật ký chi tiền ( Mẫu số S03a2 - DN) - Phụ lục số 17
3.1.8. Một số chính sách kế toán áp dụng tại công ty
- Niên độ kế toán: Bắt đầu vào ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12