- Tiền( vốn bằng tiền) Cỏc khoản phải thu
6 Doanh thu thuần 1000đ 25,993,921 29,73,517 3,79,59 14
2.3.8 Kỳ thu tiền bỡnh quõn
Kỳ thu tiền bỡnh quõn năm 2004 là 54 ngày tăng so với năm 2003 là 4 ngày. Điều đú chứng tỏ tốc độ thu hồi cỏc khoản phải thu chậm.
Từ cỏc phõn tớch ở trờn ta cú thể đưa ra nhận xột khỏi quỏt về tỡnh hỡnh sử dụng vốn lưu động của Cụng ty như sau:
Trong tổng vốn lưu động thỡ lượng vốn lưu động tồn đọng ở hàng tồn kho là rất lớn làm vốn lưu động bị ứ đọng nhiều gõy lóng phớ vốn và giảm hiệu quả sử
dụng đồng vốn, đặc biệt là lượng hàng mua đang đi đường chiếm tỷ trọng đỏng kể trong tổng giỏ trị hàng tồn kho, đõy là loại hàng tồn kho mà Cụng ty cú thể khắc phục được. Bờn cạnh đú Cụng ty được đỏnh giỏ là cú thành tớch trong việc lập dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho.
Số vốn của Cụng ty bị khỏch hàng chiếm dụng tăng và số lượng nhiều, nhưng Cụng ty lại khụng lập dự phũng cỏc khoản phải thu khú đũi dễ gõy ra mất vốn.
Tiền mặt tại quỹ, đặc biệt là tồn tại lượng tiền đang chuyển tăng với tốc độ nhanh làm giảm mức sinh lời của đồng vốn, khụng huy động hết lượng vốn vào hoạt động sản xuất kinh doanh trong khi Cụng ty cú hệ số nợ tương đối cao.
Như vậy ta cú thể thấy cụng tỏc quản lý vốn lưu động của Cụng ty cũn nhiều hạn chế, hiệu quả sử dụng vốn lưu động đạt mức thấp và giảm một cỏch nhanh chúng.
2.4.Đỏnh giỏ khả năng thanh toỏn của Cụng ty bằng vốn lưu động.
Biểu 6: Khả năng thanh toỏn của Cụng ty năm 2004
CHỈ TIấU đvt Đầu năm 2004 Cuối năm 2004 Chờnh Lệch 1.Tổng tài sản 1000
đ 23,790,255 30,125,772 6,335,517 2.TSCĐ và đầu tư dài
hạn
1000
đ 8,990,438 10,135,710 1,145,272 3.TSLĐ và đầu tư dài
hạn
1000
đ 14,799,817 19,990,062 5,190,245 4.Hàng tồn kho 1000 10,651,062 12,835,062 2,184,000
đ 5.Tổng nợ phải trả 1000
đ 20,637,850 21,305,590 667,740
6.Nợ ngắn hạn 1000
đ 13,376,407 16,585,448 3,209,041 7. Khả năng thanh toỏn
tổng quỏt(1:5) 1.15 1.41 0.26
8.Khả năng thanh toỏn
nợ ngắn hạn(3:6) 1.11 1.21 0.10
9. Khả năng thanh toỏn
Cụ thể cỏc chỉ tiờu được tớnh toỏn như sau: