1.4.3.1. Quản trị cỏc khoản phải thu.
Trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh do nhiều nguyờn nhõn khỏc nhau thường tồn tại một khoản vốn ttrong quỏ trỡnh thanh toỏn; cỏc khoản phải thu, phải trả. Tỷ lệ cỏc khoản phải thu trong cỏc doanh nghiệp cú thể khỏc nhau, thụng thường chỳng chiếm từ 15% đến 20% trờn tổng tài sản của doanh nghiệp.
Cỏc nhõn tố ảnh hưởng tới quy mụ cỏc khoản phải thu thường là: Khối lượng sản phẩm, hàng hoỏ, dịch vụ bỏn chịu cho khỏch hàng; Sự thay đổi theo thời vụ của doanh thu( đối với cỏc doanh nghiệp sản xuất cú tớnh chất thời vụ,trong những thời kỳ sản phẩm của doanh nghiệp cú nhu cầu tiờu thụ lớn); Giới hạn của lượng vốn phải thu hồi; Thời hạn bỏn chịu và chớnh sỏch tớn dụng của mỗi doanh nghiệp
Để đỏnh giỏ mức độ rủi ro cú thể gặp trong việc bỏn chịu sản phẩm hàng hoỏ, dịch vụ doanh nghiệp cú thể xem xột trờn cỏc khớa cạnh: mức độ uy tớn của khỏch hàng, khả năng trả nợ của khỏch hàng, tỡnh trạng tài chớnh tổng quỏt của doanh nghiệp .Núi chung mỗi chớnh sỏch bỏn chịu doanh nghiệp cần đỏnh giỏ kỹ thei cỏc thụng số chủ yếu sau:
- Số luợng sản phẩm hàng hoỏ, dịch vụ dự kiến tiờu thụ. - Giỏ bỏn sản phẩm, hàng hoỏ dịch vụ.
- Cỏc chi phớ phỏt sinh thờm do việc tăng cỏc khoản nợ - Cỏc khoản chiết khấu chấp nhận
- Thời gian thu hồi nợ bỡnh quõn đối với cỏc khoản nợ
- Dự đoỏn số nợ phải thu ở khỏch hàng. Số nợ phải thu ở khỏch hàng được xỏc định bằng tỷ lệ giữa doanh thu tiờu thụ dự kiến và số vũng quay tiền bỏn chịu cho khỏch hàng.
Trong đú :
Npt : Số nợ phải thu dự kiến.
D : Doanh thu tiờu thụ dự kiến trong kỳ. Dn : Doanh thu tiờu thụ bỡnh quõn ngày. Th : Thời hạn thu hồi nợ bỡnh quõn.
Thời hạn thu hồi nợ bỡnh quõn( cũn gọi là kỳ thu tiền bỡnh quõn) được xỏc định căn cứ vào số dư bỡnh quõn cỏc khoản phải thu và doanh thu bỡnh quõn ngày của năm bỏo cỏo theo cụng thức:
Trong đú :
Dpt = Số dư bỡnh quõn cỏc khoản phải thu.