- Đủ điều kiện nhập kho Số lượng như trờn Cỏc ý kiến khỏc: Khụng
2.3.2.Kế toỏn tổng hợp xuất nguyờn vật liệu tại Cụng ty.
SỔ CÁI TK
2.3.2.Kế toỏn tổng hợp xuất nguyờn vật liệu tại Cụng ty.
Cụng ty CP than Hà Lầm - TKV là một doanh nghiệp sản xuất do đú yờu cầu kế toỏn tổng hợp xuất nguyờn, vật liệu trong Cụng ty phải phản ỏnh kịp thời, phõn tớch chớnh xỏc giỏ thực tế nguyờn, vật liệu xuất dựng cho cỏc đối tượng sử dụng và đối tượng tập hợp chi phớ. Tại Cụng ty, đối tượng tập hợp chi phớ là cỏc cụng trường, đối tượng tớnh giỏ thành là cỏc sản phẩm (cỏc loại than như : than cỏm, than cục….).
- Khi nhận được phiếu xuất kho, sau khi đó kiểm tra tớnh hợp lý, hợp lệ của phiếu xuất và đó xỏc định đối tượng sử dụng, đối tượng tập hợp chi phớ, kế toỏn định khoản trờn cỏc phiếu xuất và trờn bảng kờ ở mỏy.
Nợ TK 621: Cụng trường….
Cú TK 152 - Chi tiết theo kho NVL
Đối với trường hợp xuất kho dựng cho sản xuất chung, phục vụ chi phớ quản lý hay chi phớ bỏn hàng, kế toỏn định khoản
Nợ TK 627,641,642
Cú TK 152 - Chi tiết theo kho NVL
Cuối thỏng căn cứ vào chứng từ nguyờn liệu, vật liệu trong thỏng để lập bảng phõn bổ số 2.
Số liệu trờn bảng kế số 3, bảng kờ số 4, bảng kờ số 5…. mỏy vào NKCT số 7. Từ NKCT số 7 và một số chứng từ khỏc cú liờn quan, cuối thỏng được kế toỏn tổng hợp vào sổ cỏi tài khoản 152.
*/ Một số nghiệp vụ được trớch dẫn ở trờn tỡnh hỡnh xuất nguyờn vật liệu trong thỏng 09/2009 của Cụng ty CP than Hà Lầm - TKV được kế toỏn vào mỏy định khoản như sau:
+ Căn cứ vào phiếu xuất kho ngày 05/09/2009 xuất kho mỏng cào cho cụng trường KTCB 3 kế toỏn vào mỏy định khoản:
Nợ Tk 627 - Cụng trường KTCB 3: 119 200 000