- Đủ điều kiện nhập kho Số lượng như trờn Cỏc ý kiến khỏc: Khụng
2.3.1.Kế toỏn tổng hợp nhập nguyờn vật liệu tại cụng ty.
SỔ CÁI TK
2.3.1.Kế toỏn tổng hợp nhập nguyờn vật liệu tại cụng ty.
Do ỏp dụng phần mềm kế toỏn nờn tất cả cỏc nghiệp vụ mua nguyờn, vật liệu đều được phản ỏnh qua TK 331 như trường hợp thanh toỏn ngay.
- Khi nhận được hoỏ đơn GTGT về mua NVL, phiếu nhập kho của thủ kho, kế toỏn vào mỏy theo định khoản:
Nợ TK 152 - Chi tiết NVL
Nợ TK 133 - Thuế GTG được khấu trừ của NVL mua vào Cú TK 331 – Tổng số tiền thanh toỏn trờn hoỏ đơn
- Khi cụng ty thanh toỏn tiền hàng cho người bỏn, căn cứ vào hoỏ đơn mua hàng, uỷ nhiệm chi, giấy bỏo Nợ, kế toỏn vào mỏy theo định khoản:
Nợ TK 331 – Tổng số tiền thanh toỏn
Cú TK 111, 112, …. – Tổng số tiền thanh toỏn
*/ Theo một số nghiệp vụ được trớch dẫn ở trờn tỡnh hỡnh nhập nguyờn vật liệu trong thỏng 09/2009 của Cụng ty CP than Hà Lầm - TKV được kế toỏn vào mỏy định khoản như sau:
+ Căn cứ vào hoỏ đơn GTGT số 62564, phiếu nhập kho số 645 kế toỏn vào mỏy theo định khoản:
Nợ TK 152.3: 119.200.000 Nợ TK 133: 11 920.000
Cú TK 331 – CT TNHH Thiết bị khai thỏc mỏ : 131 120 000 Sau đú, trong thỏng khi cú chứng từ về việc thanh toỏn tiền mua NVL cho khỏch hàng kế toỏn vốn sẽ vào mỏy theo định khoản tương ứng.
+ Căn cứ vào uỷ nhiệm chi số 21 ngày 05 thỏng 09 năm 2009: Thanh toỏn bằng chuyển khoản cho Cụng ty TNHH Thiết bị khai thỏc mỏ với số tiền là 131 120.000 đồng.
Nợ TK 331 - XN vật tư vận tải Hũn Gai: 131 120 000 Cú TK 112: 131 120 000