Số : 83
Tháng 1 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghichú
Nợ Có
Phân bổ các khoản trích cho công
nhân trực tiếp sản xuất 622 338 3.025.499
Phân bổ các khoản trích cho nhân
viên phân xưởng 627 338 1.588.554
Phân bổ các khoản trich cho nhân
viên QLDN 642 338 3.288.828
Cộng 7.902.881
Kèm theo…..chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng
( ký, họ tên) ( ký, họ tên)
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ số 82,83 máy tính sẽ tự động chuyển số liệu vào sổ cái TK622
Biểu 2.8: Sổ cái TK 622
Đơn vị : Công ty TNHH sứ Đông Lâm Mẫu số : S02c1 –DNN
ngày 20/3/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tháng 1 năm 2012
Tên tài khoản : 622
Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Ghi chú SH Ngày Nợ Có 31/1 82 31/1
Phân bổ chi phí tiền lương cho công nhân TTSX 334 14.407.140 31/1 83 31/1 Phân bổ các khoản trích nộp 338 3.025.499 31/1 86 31/1 Kết chuyển chi phí nhân công TT sang TK 154
154 17.432.639
Cộng phát sinh tháng 17.432.639 17.432.639
-Sổ này có .... trang , đánh số từ trang số 01 đến trang .... Ngày mở sổ…..
Ngày 31tháng 01 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên,đóng dấu)
* Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung
- Tài khoản sử dụng : TK 627 , hạch toán chi tiết cho từng đối tượng cụ thể - Chứng từ kế toán : Bảng phân bổ chi phí lương, BHXH, BHYT. Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, phiếu xuất kho, phiếu chi...
- Sổ sách kế toán : sổ chi tiết TK 627, chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái TK 627.
- Phương pháp hạch toán :
Chi phí SXC trong tháng 1/2012 kế toán tập hợp được là 15.725.127(đồng), dựa vào chứng từ ghi sổ số 80 kế toán ghi :
Nợ TK 627 (1) : 15.725.127 Có TK 152 : 15.725.127
Chi phí CCDC xuất dùng cho phân xưởng để phục vụ cho việc sửa chữa hàng mộc, máy móc. Trong tháng 1 năm 2012 giá trị CCDC xuất dùng là 2.267.876 (đồng) dựa vào chứng từ số 81 kế toán ghi:
Nợ TK 627(3) : 2.267.876 Có TK 153 : 2.267.876
Chi phí về khấu hao nhà cửa, vật kiến trúc và phương tiện vận tải được theo dõi chi tiết cho từng bộ phận, ở công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo phương pháp đường thẳng. Số liệu khấu hao cộng lũy tiến đến khi nào đủ giá trị TSCĐ thì thôi. Mức khấu hao theo tháng được tính theo công thức :
Mức khấu
hao tháng =
Nguyên giáTSCĐ X Tỷ lệ khấu hao
12 tháng
Để theo dõi khấu hao thì hàng tháng kế toán lập bảng phân bổ cho từng đối tượng sử dụng