Biểu 2.3: Chứng từ ghi sổ
Đơn vị : Công ty TNHH sứ Đông Lâm Mẫu số : S02a – DNN
Địa chỉ : Tiền Hải – Thái Bình ( Ban hành theo Qđ số 15/2006/Qđ-BTC ngày 20/3/2006 của bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 80 Tháng 1 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Phân bổ NVL vào chi phí NVL TT 621 152 52.552.681
Phân bổ NVL vào chi phí sản xuất chung 627 152 15.725.127
Phân bổ NVL vào chi phí QLDN 642 152 5.610.900
Cộng 73.888.708
Kèm theo …..chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 1 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng
( ký, họ tên) ( ký,họ tên)
Đơn vị : Công ty TNHH sứ Đông Lâm Mẫu số : S02a – DNN
Địa chỉ : Tiền Hải – Thái Bình ( Ban hành theo Qđ số 15/2006/Qđ-BTC ngày 20/3/2006 của bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 81
Tháng 1 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Phân bổ CCDC vào chi phí SXC 627 153 2.267.876
Phân bổ CCDC vào chi phíQLDN 642 153 1.678.320
Cộng 3.946.196
Kèm theo…..chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 1 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng
( ký,họ tên) ( ký,họ tên)
- Phương pháp hạch toán :
Kế toán tập hợp phiếu xuất kho và ghi định khoản Nợ TK 621: 52.552.681 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Có TK 152 : 52.552.681
Khi nhập số liệu vào chương trình kế toán máy, kế toán vật tư sẽ nhập theo định khoản trên. Ngoài ra, kế toán còn phải nhập mã kho, số lượng xuất, mã NVL đơn vị sử dụng, số chứng từ... đặc biệt là mã khách hàng.
Cuối kỳ kế toán tổng hợp tiến hành kết chuyển chi phí NVLTT để tính giá thành : Nợ TK 154 : 52.552.681
Có TK 621 : 52.552.681
Máy tính sẽ tự động chuyển số liệu sang sổ cái TK 621
Biểu 2.4: Sổ cái TK 621
Đơn vị : Công ty TNHH sứ Đông Lâm Mẫu số : S02c – DNN
Địa chỉ : Tiền Hải – Thái Bình ( Ban hành theo Qđ số 15/2006/Qđ-BTC ngày 20/3/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tháng 1 năm 2012
Tên tài khoản : 621
Ngày ghi sổ
Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
TKđối đối ứng Số tiền Ghi chú SH Ngày Nợ Có 31/01 80 31/01 Xuất NVL cho SX 152 52.552.681 31/01 86 31/01 K.chuyển sang TK 154 154 52.552.681 Cộng phát sinh tháng 52.552.681 52.552.681
- Sổ này có ……trang, đánh số từ trang số 01 đến trang…. Ngày mở sổ….
Ngày 31tháng 1 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên, đóng dấu))
* Kế toán chi phí nhân công trực tiếp:
- Tài khoản sử dụng : TK 622 chi phí nhân công trực tiếp
- Tiền lương trả cho CNV tại công ty bao gồm lương theo thời gian và lương theo khoán sản phẩm hoàn thành.
- Chứng từ sử dụng : bảng thanh toán lương, bảng tổng hợp thanh toán lương, bảng phân bổ chi phí lương và các khoản trích theo lương.
- Sổ kế toán sử dụng : sổ chi tiết TK 622, chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 622
Ta có : Công ty tính được tổng đơn giá tiền lương 1 sản phẩm cho công nhân trực tiếp sản xuất là 4.324đ. Trong đó, đơn giá cho công nhân các bộ phận T- hình : 3.136đ T- dầu : 378đ P- men : 497đ Lò : 202đ Điện : 42đ KSC : 69đ