- Xử lý dữ liệu sơ cấp: dữ liệu sơ cấp sau khi được thu thập, tiến hành lập báo cáo tổng hợp điều tra từ đó phát hiện ra những thiếu sót trong việc sử dụng vốn
4. Vốn lưu động
3.2.3. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Vốn lưu động là bộ phận chiếm đến khoảng 80% tỷ trọng vốn kinh doanh của công ty. Vì vậy việc sử dụng hợp lý, hiệu quả vốn lưu động sẽ có tắc động rất lớn
tói hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Để làm được điều đó, công ty phải có những giải pháp đề ra thật cụ thể và thực tiễn để không những giải quyết được những khó khăn vướng mắc còn tồn tại trong việc sử dụng vốn mà còn nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn lưu động đem lại kết quả kinh doanh tốt cho doanh nghiệp.
Tùy thuộc vào mỗi loại hình doanh nghiệp khác nhau với các đặc trưng, đặc điểm tổ chức, huy động và sử dụng vốn cùng với việc nghiên cứu các hạn chế ở từng doanh nghiệp khác nhau mà có các giải pháp khác nhau để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ở doanh nghiệp.
Qua thời gian thực tập cùng với việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty em xin đề xuất một số giải pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở công ty TNHH Tuệ Đông.
• Tăng cường công tác quản lý công nợ phải thu
Do thực hiện chính sách bán hàng chậm trả nên các khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng vốn lưu động của công ty, vì vậy quản lý tốt các khoản phải thu là biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty:
- Cần có các ràng buộc chặt chẽ khi ký kết các hợp đồng mua bán: Cần quy định rõ ràng thời gian và phương thức thanh toán đồng thời luôn giám sát chặt chẽ việc khách hàng thực hiện những điều kiện trong hợp đồng. Bên cạnh đó cũng cần đề ra những hình thức xử phạt nếu hợp đồng bị vi phạm để nâng cao trách nhiệm của các bên khi tham gia hợp đồng; phải gắn trách nhiệm của khách hàng thông qua các hợp đồng, thông qua các điều kiện ràng buộc trong hợp đồng, các điều kiện giao nhận, điều kiện thanh toán. Bên cạnh đó cần có những ràng buộc bán chậm trả để lành mạnh hoá các khoản nợ như: yêu cầu ký quỹ, bảo lãnh của Bên thứ ba (ngân hàng)... đồng thời thường xuyên thu thập các thông tin về khách hàng thông qua nhiều kênh cung cấp để có chính sách bán hàng phù hợp, hiệu quả.
- Trong công tác thu hồi nợ: Hàng tháng, công ty nên tiến hành theo dõi chi tiết các khoản phải thu, lập bảng phân tích các khoản phải thu để nắm rõ về quy mô, thời hạn thanh toán của từng khoản nợ cũng như có những biện pháp khuyến khích khách hàng thanh toán trước thời hạn bằng hình thức chiết khấu thanh toán cũng là
một biện pháp tích cực để thu hồi các khoản nợ. Cần phân loại các khoản nợ và thường xuyên đánh giá khả năng thu hồi của các khoản nợ đó.
- Đối với những khoản nợ quá hạn, nợ đọng: Công ty cần phân loại để tìm nguyên nhân chủ quan và khách quan của từng khoản nợ, đồng thời căn cứ vào tình hình thực tế để có biện pháp xử lý phù hợp như gia han nợ, thoả ước xử lý nợ, giảm nợ hoặc yêu cầu cơ quan có thẩm quyền can thiệp. Đồng thời cũng cần có chính sách linh hoạt, mềm dẻo đối với các khoản nợ quá hạn và đến hạn. Đối với những khách hàng uy tín, truyền thống, trong trường hợp họ tạm thời có khó khăn về tài chính có thể áp dụng biện pháp gia hạn nợ. Còn đối với những khách hàng cố ý không thanh toán hoặc chậm trễ trong việc thanh toán thì công ty cần có những biện pháp dứt khoát, thậm chí có thể nhờ đến sự can thiệp của các toà kinh tế để giải quyết các khoản nợ.
- Thường xuyên làm tốt công tác theo dõi, rà soát, đối chiếu thanh toán công nợ để tránh bị chiếm dụng vốn, đồng thời đảm bảo khả năng thanh toán, có như vậy mới góp phần đẩy nhanh vòng quay vốn, tăng hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
• Xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên một cách hợp lý
Việc xác định đúng đắn nhu cầu vốn lưu động thường xuyên sẽ giúp công ty có kế hoạch phân bổ, sử dụng vốn lưu động phù hợp, chủ động trong kinh doanh, tránh được tình trạng thiếu vốn trong kinh doanh, tránh để ứ đọng vốn, góp phần tăng nhanh vòng quay vốn, để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Thực tế tìm hiểu tại công ty cho thấy, công ty đang áp dụng tính lượng vốn lưu động thường xuyên bằng phương pháp gián tiếp. Đặc điểm của phương pháp gián tiếp là dựa vào kết quả thống kê kinh nghiệm về vốn lưu động bình quân năm báo cáo, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm kế hoạch và khả năng tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch để xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp.
Công thức tính toán như sau: M1
Vnc = VLĐ0 x x (1+t) M0
Vnc: Nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch
VLĐ0: Số dư bình quân vốn lưu động năm báo cáo
t: Tỷ lệ giảm (hoặc tăng) số ngày luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch so với năm báo cáo
Mức luân chuyển vốn lưu động được tính theo doanh thu bán hàng (doanh thu thuần). Nếu năm kế hoạch tốc độ luân chuyển vốn lưu động tăng sẽ làm cho nhu cầu vốn lưu động giảm bớt.
Trên thực tế, để ước đoán nhanh nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch các doanh nghiệp thường sử dụng phương pháp tính toán căn cứ vào tổng mức luân chuyển vốn và số vòng quay vốn lưu động dự tính năm kế hoạch. Cách tính như sau:
M1 Vnc =
L1 Trong đó:
M1: Tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch L1: Số vòng quay vốn lưu động năm kế hoạch
Việc dự tính tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch có thể dựa vào tổng mức luân chuyển vốn của kỳ báo cáo có xét tới khả năng mở rộng kinh quy mô kinh doanh trong năm kế hoạch. Tương tự số vòng quay vốn năm kế hoạch có thể được xác định căn cứ vào số vòng quay vốn lưu động bình quân của các doanh nghiệp trong cùng ngành hoặc số vòng quay vốn lưu động của doanh nghiệp kỳ báo cáo có xét tới khả năng tốc độ luân chuyển vốn lưu động kỳ kế hoạch so với kỳ báo cáo.
Phương pháp gián tiếp có ưu điểm là tương đối đơn giản, giúp doanh nghiệp ước tính được nhanh chóng nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch để xác định nguồn tài trợ phù hợp. Tuy nhiên việc xác định nhu cầu vốn lưu động bằng phương pháp gián tiếp chỉ nên áp dụng trong trường hợp các mục tiêu của công ty và môi trường sản xuất kinh doanh trong năm kế hoạch là tương đối ổn định so với năm báo cáo. Với thị trường có nhiều biến động như việc các công ty kinh doanh cùng loại sản phẩm mới thành lập, cùng với việc mở rộng sản xuất, mở rộng thị trường bán hàng của bản thân công ty Tuệ Đông thì phương pháp này không còn phù hợp nữa. Nếu có biến động lớn về môi trường kinh doanh và tình hình sản xuất kinh doanh thì nhu cầu vốn lưu động nên được xác định theo công thức sau:
NC(VLĐ) = HTK + PTh - PTr Trong đó:
NC(VLĐ): Nhu cầu vốn lưu động HTK: Hàng tồn kho
PTh: Các khoản phải thu PTr: Các khoản phải trả
Trên cơ sở nhu cầu vốn lưu động thường xuyên trong kỳ kế hoạch và căn cứ vào kế hoạch sản xuất, công ty xác định được kết cấu vốn lưu động hợp lý, nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cho từng khoản mục theo xu hướng vận động của kết cấu vốn lưu động để xây dựng kế hoạch huy động vốn. Mỗi nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn khác nhau, do đó việc huy động nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh phải được tính toán cụ thể để có chi phí huy động thấp nhất, hạn chế rủi ro và tạo ra một kết cấu vốn hợp lý. Trên cơ sở này, phòng kế toán xác lập được kế hoạch nguồn vốn lưu động, xác định được hạn mức tín dụng cần thiết.
Bên cạnh việc lập kế hoạch nguồn vốn lưu động, công ty cũng phải tiến hành kiểm tra và đánh giá nhu cầu vốn lưu động, từ đó có biện pháp chấn chỉnh công tác quản lý vốn vượt so với kế hoạch để ngăn ngừa rủi ro do sử dụng vốn sai mục đích.
• Chủ động khai thác và sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung và vốn lưu động nói riêng một cách hợp lý và linh hoạt
Mặc dù có tỷ suất tự tài trợ tương đối ổn định nhưng lại ở mức thấp, nên công ty phải vay vốn để bổ sung vốn kinh doanh. Nguồn vốn mà công ty thường huy động cho hoạt động SXKD của mình là nguồn vốn vay từ ngân hàng, đây là nguồn cung vốn chủ yếu khi mà DN tìm đến mỗi khi cần thêm vốn kinh doanh. Tuy nhiên để huy động thêm vốn từ ngân hàng thì công ty cần xây dựng các phương án kinh doanh, các dự án đầu tu trình lên ngân hàng, đồng thời phải luôn làm ăn có lãi, thanh toán các khoản nợ gốc và lãi đúng hạn, tạo lòng tin ở ngân hàng. Để huy động vốn kịp thời, đầy đủ và chủ động vốn trong kinh doanh, công ty cần thực hiện các biện pháp sau:
- Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường và môi trường kinh doanh của từng thời kỳ
- Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn bằng cách nâng cao uy tín của công ty
- Chứng minh được mục đích sử dụng vốn bằng cách đưa ra kết quả kinh doanh và hiệu quả vòng quay vốn trong năm qua và triển vọng năm tới.
Công ty cần căn cứ vào kế hoạch huy động và sử dụng vốn kinh doanh đã lập để làm cơ sở điều chỉnh cho phù hợp với tình hình kinh doanh của công ty. Nếu phát sinh nhu cầu bất thường, công ty cần có kế hoạch chủ động cung ứng vốn kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Bên cạnh đó công ty cần linh hoạt hơn nữa trong công tác huy động vốn. Hiện nay công ty chỉ chủ yếu huy động vốn từ ngân hàng, điều này sẽ gây ảnh hưởng lớn tới hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty nếu như nền kinh tế có biến động mạnh. Công ty cần chủ động tìm các nguồn tài trợ vốn khác như vay các tổ chức kinh tế khác, vay cá nhân, tìm kiếm đầu tư của các nhà đầu tư nước ngoài.
• Tăng vòng quay của vốn lưu động
Như đã nêu ở trên một trong những hạn chế của công ty TNHH Tuệ Đông là số vòng quay vốn lưu động biến động thất thường và có xu hướng giảm trong năm 2014. Vòng quay vốn lưu động thể hiện hiệu quả sử dụng vốn của công ty, vòng quay vốn lưu động cao thì hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao, do đó công ty cần có những biện pháp để làm tăng số vòng quay của vốn lưu động. Để làm được điều này thì công ty cần có những biện pháp để tăng doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, ví dụ như một số biện pháp sau:
- Quản lý chặt chẽ hàng tồn kho, tăng vòng quay hàng tồn kho.Tìm kiếm và mở rộng thị trường của doanh nghiệp, đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm.
- Đưa nhà máy sản xuất đi vào hoạt động và phải tận dụng tối đa công suất của máy móc thiết bị.