5. Kết cấu của luận văn
3.2.3.Phân phối chênh lệch thu chi tại Trường Đại học Kỹ thuật Y tế Hả
Mặc dù số thu của từ hoạt động sự nghiệp và chi thường xuyên của Trường Đại học Kỹ thuật Y tế Hải Dương tăng qua các năm. Song luôn có sự chênh lệch thu chi nhất định. Kết quả hoạt động tài chính của đơn vị được thể hiện như sau:
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Bảng 3.12. Chênh lệch thu - chi thƣờng xuyên giai đoạn 2011 - 2013
Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Thu thƣờng xuyên Chi thƣờng xuyên Chênh lệch Thu-chi TX Tỷ lệ năm sau/năm trƣớc (%) (1) (2) (3)=(1)-(2) Năm 2011 23.594 22.335 1.259 100 Năm 2012 29.341 28.488 853 68 Năm 2013 35.802 30.142 5.660 663
Nguồn: Phòng Tài chính Kế toán
Qua bảng 2.14 cho thấy, qua các năm đơn vị luôn có số chênh lệch thu thường xuyên lớn hơn chi thường xuyên. Thu chi thường xuyên bao gồm cả nguồn ngân sách cấp và từ nguồn thu sự nghiệp. Tuy thu thường xuyên năm sau cao hơn năm trước nhưng tốc độ chi tăng nhanh hơn tốc độ thu trong năm 2012 nên dẫn đến chênh lệch thu chi thường xuyên năm 2012 giảm so với năm 2011. Và tỷ lệ này đã giảm đáng kể năm 2012 so với năm 2011. Kết quả này cho thấy trong các tác quản lý chi năm 2012chưa tốt, chi quá nhiều vào cơ sở vật chất dẫn đến mất cân đối trong chi tiêu, từ đó làm ảnh hưởng tới quỹ tiền lương tăng thêm. Vì vậy nó ảnh hưởng tới công tác chi tiêu trong các năm tiếp theo.
Theo quy chế hoạt động của đơn vị, cuối năm căn cứ vào kết quả hoạt động tài chính sau khi trang trải các khoản chi phí và các khoản chi khác, số chênh lệch thu lớn hơn chi, trường sử dụng phân bổ theo quy định, cụ thể như sau:
- Trích lập quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp tối thiểu: 25%
- Số chênh lệch thu chi còn lại, sau khi sử dụng để trả tiền lương tăng thêm CBVC, tối đa không quá 2 lần quỹ tiền lương cấp bậc chức vụ trong năm được trích lập:
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/
+ Quỹ khen thưởng, phúc lợi: 70%, tối đa không quá 3 tháng lương thực tế bình quân trong năm.
Cơ chế sử dụng các quỹ:
- Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp dùng chi đầu tư phát triển nâng cao chất lượng hoạt động quản lý, đào tạo, nghiên cứu khoa học, bổ sung vốn đầu tư xây dựng cơ sở vật chất, hỗ trợ đào tạo huấn luyện cán bộ viên chức của trường.
- Quỹ dự phòng ổn định thu nhập dùng ổn định thu nhập cho cán bộ viên chức của trường trong trường hợp thu nhập bị giảm.
- Quỹ khen thưởng, phúc lợi dùng chi khen thưởng, phúc lợi cho cán bộ viên chức, chi thêm cho viên chức trong biên chế thực hiện tinh giản biên chế, chi hoạt động từ thiện xã hội và những hoạt động xã hội khác.
Theo quy chế hoạt động của Trường, kết quả chênh lệch thu chi được phân phối theo trình tự trên, nhưng thực tế số chênh lệch thu chi các năm nhỏ hơn quỹ tiền lương cấp bậc chức vụ nên trong 5 năm qua kết quả của chênh lệch thu chi này đơn vị chủ yếu sử dụng để trả lương tăng thêm cho cán bộ, giảng viên trong đơn vị. Phương án chi trả tiền lương tăng thêm đã được cụ thể hoá trong phần 2.2.3 của chương này.