2.5.1. Công tác hoạch định tài chính
Hoạch định tài chính là một bộ phận quan trọng của kế hoạch kinh doanh, trình bày có hệ thống các dự kiến về nhu cầu vốn, tổ chức nguồn vốn để thực hiện các hoạt động của công ty nhằm đạt được những kết quả, mục tiêu nhất định trong tương lai
2.5.1.1. Nội dung hoạch định tài chính
Căn cứ vào dự kiến hoạt động tài chính theo thời gian, công ty TNHH Hưng Đại Phát chia kế hoạch tài chính thành hai loại, gồm kế hoạch tài chính dài hạn và kế hoạch tài chính ngắn hạn.
Kế hoạch tài chính ngắn hạn là những kế hoạch dự kiến trong phạm vi thời gian không quá 12 tháng, điển hình là kế hoạch tài chính năm. Kế hoạch tài chính năm của công ty bao gồm các kế hoạch chủ yếu sau
• Kế hoạch doanh thu, chi phí và lợi nhuận.
• Kế hoạch nhu cầu vốn và nguồn vốn.
• Kế hoạch vay vốn và trả nợ.
• Kế hoạch lưu chuyển tiền tệ.
• Bảng cân đối kế toán dự kiến.
Kế hoạch tài chính dài hạn thông thường lập cho khoảng thời gian 3-5 năm. Đây là loại kế hoạch mang tính chất chiến lược cao. Ở công ty TNHH Hưng Đại Phát, kế hoạch tài chính dài hạn chưa được lập chi tiết.
2.5.1.2. Căn cứ hoạch định tài chính
Tại công ty TNHH Hưng Đại Phát, để lập kế hoạch tài chính, cần phải dựa vào các căn cứ chủ yếu sau:
• Các kế hoạch sản xuất – kỹ thuật (kế hoạch hoạt động): đây là quá trình lượng hóa bằng tiền các nhu cầu và chi phí để thực hiện kế hoạch sản xuất và hiệu quả các kế hoạch này đem lại. Đồng thời xác định và huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu đó. Mức độ chính xác của việc hoạch định tài chính phụ thuộc lớn vào chất lượng kế hoạch sản xuất.
• Kết quả phân tích đánh giá tình hình tài chính kỳ trước: Những ý kiến rút ra từ phân tích đánh giá tình hình và kết quả tài chính kỳ trước cho thấy những điểm mạnh và hạn chế trong hoạt động tài chính của công ty, từ đó gợi lên phương hướng và biện pháp nhằm khai thác thế mạnh, tiềm năng và điều chính những thiếu sót về tài chính trong kỳ kế hoạch.
• Các chiến lược hay định hướng tài chính: Hoạch định tài chính cần dựa trên cơ sở xem xét các chiến lược tài chính như chiến lược đầu tư, phân phối nguồn vốn,…
• Các chính sách, chế độ tài chính của Nhà nước và những vấn đề liên quan trực tiếp đến môi trường kinh doanh của công ty.
2.5.1.3. Quy trình hoạch định tài chính
Quá trình hoạch định tài chính tại công ty TNHH Hưng Đại Phát được chia thành ba giai đoạn: giai đoạn chuẩn bị, giai đoạn soạn thảo kế hoạch, giai đoạn hoàn chỉnh kế hoạch.
• Giai đoạn chuẩn bị lập kế hoạch: Công việc chủ yếu của giai đoạn này là thu thập và phân tích thông tin. Để lập kế hoạch, công ty cần nhiều thông tin ở những lĩnh vực khác nhau. Lượng thông tin cần thu thập cũng tùy thuộc vào mỗi hoạt động cần đưa ra kế hoạch hoạch định. Nhìn chung, thông tin cần thu thập chia làm 2 loại là thông tin về nhân tố bên trong và thông tin về nhân tố bên ngoài. Thông tin sau khi thu thập phải được xử lý, phân tích để từ đó rút ra những điểm mạnh, điểm yếu và tiềm năng cần khai thác, những cơ hội cho công ty trong kinh doanh và tài chính.
• Giai đoạn soạn thảo kế hoạch: Trên cơ sở mục tiêu và kế hoạch hoạt động thực hiện việc soạn thảo kế hoạch nhằm xác định nhu cầu vốn thực hiện các hoạt động, các nguồn vốn cần phân phói, các biện pháp đảm bảo khả năng thanh toán và dự tính kết quả tài chính hoạt động kinh doanh tại công ty.
• Giai đoạn hoàn chỉnh kế hoạch: Sau khi kế hoạch được dự thảo cần xem xét tổng kết kế hoạch. Trong đó cần cân nhắc tính khả thi của kế hoạch, xem xét kết quả tài chính dự tính với mục tiêu ban đầu, xem xét mức độ hợp lý của những giả thiết được dùng để tính toán, dự đoán, phát hiện những sai sót trong bản hoạch định. Trên cơ sở đó bổ sung để kế hoạch được hoàn thiện hơn (bao hàm cả về xem xét điều chỉnh các kế hoạch hoạt động một các phù hợp hơn).