Phòng kế toán
Hình 2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý *Chức năng của các phòng ban:
- Hội đồng quản trị: Có toàn quyền giải quyết mọi vấn đề liên quan đến mục đích và quyền lợi của Công ty. Có chức năng quản lý và điều đến mục đích và quyền lợi của Công ty. Có chức năng quản lý và điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp một cách tổng thể.
- Ban kiểm soát: là tổ chức thay mặt Giám đốc kiểm soát mọi hoạt động kinh doanh, quản trị và điều hành của Công ty.
-Ban giám đốc:
+ Giám đốc có trách nhiệm chỉ đạo chung mọi hoạt động của công ty và là người chịu trách nhiệm pháp lý cao nhất, chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của công ty, chịu trách nhiệm trước Nhà nước về hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị, trước tập thể và kết quả hoạt động của công ty theo qui định của pháp luật.
Ban kiểm soát
Phòng tổ chức hành chính Tổ tự doanh Nhà hàng thương mại Xí nghiệp muối I-ốt
+ Giám đốc chịu trách nhiệm quản lý, sử dụng và bảo toàn và phát triển nguồn vốn của công ty.
+ Phó giám đốc Công ty giúp việc cho giám đốc Công ty, phụ trách hai lĩnh vực kỹ thuật và kinh tế, chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty về lĩnh vực công tác được giao.
-Phòng Kế Toán
+ Tham mưu cho Giám đốc về công việc tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ, các công tác hành chính kế toán, hạch toán kinh tế của Công ty.
+ Thực hiện chức toàn bộ công tác hành chính quản trị, khối phòng cơ quan. Thực hiện chế độ báo cáo tài chính năm và tổng quyết toán tài chính với đơn vị cấp trên và cơ quan Nhà nước theo chế độ hiện hành.
-Phòng Tổ chức hành chính
+ Tham mưu Giám đốc và xây dựng bộ máy tổ chức nhân sự Công ty để trình Hội đồng Quảntrị và đại hội đồng cổ đông phê duyệt.
+ Xây dựng kế hoạch tềnlương và thực hiện chế độ chính sách người lao động. Công tác tổ chức hành chính. Các nhiệm vụ khác do giám đốc giao.
2.1.4. Công tác tổ chức kế toán tại công ty
* Hình thức tổ chức công tác kế toán tại công ty
- Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Hình 2.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán -Nhiệm vụ của từng bộ phận trong phòng kế toán
Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lương Thủ quỹ
+ Kế toán trưởng: Có trách nhiệm hướng dẫn chỉ đạo và kiểm tra các công việc của các nhân viên kế toán thực hiện đồng thời chịu trách nhiệm trước Giám đốc, cấp trên và các cơ quan hữu quan về các thông tin kinh tế của Công ty tham mưu cho Giám đốc trong việc ra quyết định tài chính như: Thu hồi, đầu tư, sản xuất kinh doanh, giải quyết công nợ hay thực hiện phân phối thu nhập.
+ Kế toán tổng hợp: Tập hợp tất cả các chi phí và thu nhập của Công ty đã phát sinh để lập báo cáo quyết toán tài chính theo tháng, quý năm theo đúng quy định của bộ tài chính.
+ Kế toán tiền lương: Có nhiệm vụ căn cứ vào bảng chấm công của từng đội, xí nghiệp để lập bảng thanh toán lương và các khoản phụ cấp cho các đối tượng cụ thể trong doanh nghiệp. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo đúng tỷ lệ quy định.
+ Thủ quỹ: Có chức năng nhiệm vụ Giám đốc đồng vốn của Công ty, là người nắm giữ tiền mặt của Công ty. Thủ quỹ căn cứ vào phiếu thu chi hợp lệ để nhập và xuất quỹ. Tuyệt đối không được tiết lộ tình hình tài chính của Công ty cho người không có thẩm quyền.
* Chính sách kế toán áp dụng
-Hình thức kế toán áp dụng trong công ty: Hình thức nhật ký chung
Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung là tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
(1b) (1c) (1a) Chứng từ kế toán
(3) (2) (4a) (4b) (5) (5) (6) (6) (6)
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Hình 2.3. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung công ty áp dụng
• Giải thích trình tự ghi sổ:
(1a) Những chứng từ gốc phản ánh các hoạt động kinh tế tài chính cần quản lí chi tiết, hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ, hợp pháp ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
(1b) Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc đã kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp, kế toán ghi trực tiếp vào sổ Nhật ký đặc biệt theo thứ tự thời gian và nội dung kinh tế của nghiệp vụ đó (định khoản kế toán).
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp Chi tiết Sổ Nhật ký đặc
(1c) Song tránh sự trùng lặp các nghiệp vụ nào đã ghi vào sổ Nhật ký đặc biệt thì không ghi vào sổ Nhật ký chung. Tất cả các nghiệp vụ còn lại dược ghi vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian và nội dung kinh tế của nghiệp vụ đó.
(2) Căn cứ vào sổ Nhật ký chung, hàng ngày kế toán ghi vào Sổ Cái các tài khoản kế toán có liên quan.
(3) Căn cứ vào sổ Nhật ký đặc biệt, cuối tháng kế toán tổng hợp từng sổ Nhậ ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào Sổ Cái tài khoản kế toán có lien quan.
(4a) Cuối tháng căn cứ vào số liệu ở sổ, thẻ kế toán chi tiết lập Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh.
(4b) Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh với Sổ Cái các tài khoản tương ứng.
(5) Cuối tháng, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sauk hi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp.
(6) Sau khi đối chiếu đảm bảo số liệu phù hợp, căn cứ vào số liệu ở trên Bảng cân đối số phát sinh, bảng tổng hợp chi tiết và Sổ cái tài khoản , kế toán lập Báo cáo tài chính