- Hệ thống sổ sách sử dụng theo hình thức Nhật ký chung công ty áp dụng
11TK 338-Phải trả, phải nộp khác 12
1 TK 622-Chi phí nhân công trực tiếp2 TK 623-Chi phí sử dụng máy thi 2 TK 623-Chi phí sử dụng máy thi
công
3 TK 627-Chi phí sản xuất chung
4 TK 641-Chi phí bán hàng 152.494.500 152.494.500 3.049.890 25.924.065 1.524.945 4.574.835 35.073.735 187.568.235
Tổ tự doanh 90.371.000 90.371.000 1.807.420 15.363.070 903.710 2.711.130 20.785.330 111.156.330
Xí Nghiệp muối i ốt 47.265.500 47.265.500 945.310 8.035.135 472.655 1.417.965 10.871.065 58.136.565
Nhà hàng Thương Mại 14.858.000 14.858.000 297.160 2.525.860 148.580 445.740 3.417.340 18.275.340
5 TK 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp 46.931.500 3.150.000 50.081.500 1.001.630 8.513.855 500.815 1.502.445 11.518.745 61.600.245
Khối văn phòng 46.931.500 3.150.000 50.081.500 1.001.630 8.513.855 500.815 1.502.445 11.518.745 61.600.245
7 TK 142-Chi phí trả trước ngắn hạn8 TK 242- Chi phí trả trước dài hạn 8 TK 242- Chi phí trả trước dài hạn 9 TK 335-Chi phí phải trả
10 TK 334-Phải trả người lao động 14.180.320 2.025.760 3.038.641 19.244.721 19.244.721
11 TK 338-Phải trả, phải nộp khác12 ……… 12 ………
Cộng 199.426.000 3.150.000 202.576.000 4.051.520 48.618.240 4.051.520 9.115.921 65.837.201 517.581.681 Ngày 31 tháng 10 năm 2013
Người lập bảng Kế toán trưởng
(Ky, họ tên) (Ký, họ tên)
Đối tươn số phát sinh nợ TK)
*Phiếu chi: Kế toán viết phiếu chi thanh toán cho nhà hàng thương mại dựa vào bảng thanh toán tiền lương
2.3. Trình tự hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương
Đơn vị: Công ty cổ phần Thương Mại Quảng Ninh Mẫu số 02 - TT Địa chỉ: 158 Lê Thánh Tông, Tp Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh
PHIẾU CHI
Ngày 31 tháng 10 năm 2013 Quyển số:
Số: 41 Nợ: TK 334 Có: TK 1111 Họ và tên người nhận tiền: Tăng Thị Hoàng Anh
Địa chỉ: Phòng kế toán
Lý do chi: Thanh toán lương cho cán bộ công nhân viên Nhà hàng thương mại
Số tiền: 13.446.490 (Viết bằng chữ): Mười ba triệu bốn trăm bốn mươi sáu nghìn bốn trăm chín mươi đồng
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc.
Ngày 31 tháng 10 năm 2013
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận Người lập Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóngdấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nguyễn Ngọc Tuấn Đào Thị Tuyết Tăng Thị Hoàng Anh Lê Thị Thu Hiền Lê Thị Thu Hiền
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười ba triệu bốn trăm bốn mươi sáu nghìn bốn trăm chín mươi đồng Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): ……… Số tiền quy đổi: ………. (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương và BHXH, các chứng từ liên quan và các bút toán định khoản, kế toan sẽ ghi vào sổ chi tiết các TK 334, TK 338 và các sổ chi tiết có liên quan khác như sổ chi tiết TK 641,TK 642, TK 136, TK 338…
Đồng thời, kế toán vào sổ Nhật ký đặc biệt và sổ Nhật ký chung của công ty. Sau đó căn cứ vào sổ Nhật ký đặc biệt và sổ Nhật ký chung, kế toán tổng hợp vào các sổ Cái các TK 334, TK 338 và các tài khoản có lien quan.
Căn cứ vào sổ Cái các tài khoản, kế toán lập bảng cân đối số phát sinh.
Số liệu ghi trên sổ Cái, bảng cân đối số phát sinh được dung làm căn cứ để lập báo cáo tài chính.
- Sổ chi tiết TK 334, TK 338
Căn cứ vào các chứng từ có liên quan và các bút toán định khoản, kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 334, TK 338
CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI QUẢNG NINHSố 158 Lê Thánh Tông. TP Hạ Long, Quảng Ninh Số 158 Lê Thánh Tông. TP Hạ Long, Quảng Ninh