Kế toán đội cần phải lập bảng kê nguyên vật liệu để theo dõi tình hình nhập - xuất trong kỳ, còn lại cuối kỳ vì chi phí nguyên vật liệu phát sinh kỳ này có thể bao gồm cả kỳ trước do công trình ở xa, chứng từ không gửi kịp về để hạch toán tại kỳ đó, đồng thời theo dõi được tình hình nguyên vật liệu còn lại không dùng hết để quản lý công ty có biện pháp xử lý phù hợp nhất.
Bảng 3.2. Bảng kê nguyên vật liệu còn lại cuối kỳ
Đơn vị: Công ty Cổ phần Đại Xuân
Địa chỉ: Số 3 – Ngõ 120 – Kim Giang – Hoàng Mai – Hà Nội
BẢNG KÊ NGUYÊN VẬT LIỆU CÒN LẠI CUỐI KỲ
Ngày 31 tháng 12 Năm 2013
STT Tên vật tƣ, hàng hóa ĐVT Số lƣợng Đơn giá Thành tiền Ghi chú
1 Cu/XL PE/PVC 0.6/1kV m 12 673.000 8.076.000 …. …. …. …. ….…. …. Tổng 31.672.760 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Như vậy, tổng giá trị nguyên vật liệu trực tiếp còn lại cuối kỳ là 31.672.760 đồng. Tùy theo từng trường hợp cụ thể, công ty có thể tiến hành xử lý số vật liệu thừa như sau:
- Chuyển số nguyên vật liệu thừa từ công trình này sang công trình khác - Bán số nguyên vật liệu thừa
Đồng thời khi xác định được số nguyên vật liệu còn lại cuối kỳ sẽ làm giảm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp phát sinh trong kỳ và làm giảm giá thành sản phẩm xây lắp đi 31.672.760 đồng. Kế toán ghi:
Nợ TK 152 31.672.760 Có TK 154 31.672.760
Giá thành công trình XT59 = 1.433.167.534 - 31.672.760 = 1.401.494.774 đ