Nơi sử dụng toàn Doanh
nghiệp TK 6422 CPQLDN TK 6421 CPBH Nguyên giá TSCĐ Số khấu hao A B 1 2 3 4 5 6 1 I – Số khấu hao tr ch tháng trƣớc 120.000.000 1.250.000 1.000.000 250.000 2 II - Số khấu hao TSCĐ tăng trong tháng
này 100.000.000 1.666.667 1.666.667
1. KH t nh bổ sung cho TSCĐ tăng trong tháng trước
2. KH t nh cho TSCĐ tăng trong tháng này
Cầu nâng sủa chữa 1/10/2014 60 100.000.000 1.666.667 1.666.667
3 III – Số khấu hao TSCĐ giảm trong tháng này tháng này
4 IV – Số khấu hao trích tháng này 220.000.000 2.916.667 2.666.667 250.000
69
2.3.1.4. Chi phí dịch vụ mua ngoài
Hàng tháng ngoài các chi phí tiền lương, chi ph tài sản cố định, Công ty còn có các chi phí dịch vụ mua ngoài như chi ph tiền điện, tiền nước, xăng xe…..phục vụ cho hoạt động kinh doanh của Công ty.
* Ví dụ 6: Ngày 10/10/2014 Công ty tạm ứng cho nhân viên lái xe thuộc bộ phận quản lý là anh Nguyễn Văn Định số tiền 1.000.000. Ngày 12/10/2014, anh Nguyễn Văn Định sử dụng xe Công ty với mục đ ch đưa nhân viên trong công ty đi thăm quan. Anh Nguyễn Văn Định đã mua xăng để phục vụ cho việc đi lại và lấy số tiền công ty tạm ứng để thanh toán. Kèm theo đó là hóa đơn GTGT HĐ 0003564 ảng 2.24) do Doanh nghiệp tư nhân Vinh Long phát hành. Ngày 19/10/2014, anh Nguyễn Văn Định gửi hóa đơn do Công ty xăng Vinh Long phát hành và viết giấy đề nghị thanh toán chuyển lên để giám đốc và kế toán trưởng phê duyệt.
70
Bảng 2.23. Giấy đề nghị tạm ứng
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Toyota Quảng Ninh Địa chỉ: Tổ 94 Khu Đồn Điền,Hà Khẩu, Hạ Long, QN
Giấy thanh toán tạm ứng
Ngày 10 tháng 10 năm 2014
Kính gửi: Giám đốc Công ty TNHH 1 thành viên Toyota Quảng Ninh Tên tôi là: Nguyễn Văn Định
Địa chỉ: Bộ phận quản lý
Đề nghị Công ty tạm ứng số tiền là: 1.000.000 (Viết bằng chữ): Một triệu đồng chẵn
Lý do tạm ứng: Chi ph xăng xe phục vụ cho công ty
Giám đốc Công ty Kế toán trƣởng Ngƣời đề nghị tạm ứng
(ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn: Phòng kế toán – Tổng hợp)
Căn cứ vào chứng từ kế toán hạch toán theo định khoản: Nợ 141 1.000.000
71
Bảng 2.24. Hó đơn mu xăng
(Nguồn: Phòng kế toán – Tổng hợp)
Hóa đơn (GTGT) Mẫu số: 01 GTKT- 3LL