Khi công ty bán hàng hoá của mình cho khách hàng, công ty lập hoá đơn giá trị gia tăng giao cho khách hàng đồng thời tiến hành nhập số liệu vào phần mềm kế toán để từ đó phần mềm sẽ tự động tính toán, tổng hợp lên bảng kê thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra trong nước, sổ cái TK 33311. Khi viết hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT, kế toán phải ghi rõ giá bán chưa thuế GTGT, các khoản phụ thu, phụ phí thêm ngoài giá bán( nếu có), thuế GTGT phải nộp và tổng giá thị trường. Từ đó, kế toán tính toán, kê khai số thuế GTGT đầu ra.
Tương tự như quá trình kế toán thuế GTGT đầu vào, ta sẽ đi theo con đường nhập liệu của một hóa đơn GTGT để hiểu rõ hơn quá trình này
Kế toán định khoản:
Nợ TK 131 181.179.810
Có TK 511 164.708.918
Có TK 3331 16.470.892
Từ các hoá đơn thuế GTGT của hàng hoá mua vào, kế toán nhập số liệu từ hoá đơn vào phần mềm kế toán FAST như sau:
+ Vào phần mềm từ biểu tượng phần mềm trên màn hình destop hoặc vào từ đường dẫn cài đặt phần mềm FAST
+ Nhập user và password
Từ màn hình giao diện của phần mềm ta chọn mục: báo cáo thuế TT 28/2011, chọn báo cáo thuế GTGT đầu ra, chọn tiếp cập nhập các hóa đơn GTGT đầu ra:
Sau khi điền các chỉ tiêu trên màn hình nhập liệu , như ngày chứng từ, số chứng từ, mã khách vật tư, tên hàng hóa dịch vụ, tổng số tiền và thuế, …. Nhấn vào nút nhận, ta hoàn thành việc cập nhập một chứng từ đầu ra mới.
Để xem bảng kê của hàng hóa, dịch vụ bán ra, ta thao tác như sau. Từ màn hình nhập liệu của phần mềm kế toán, vào mục báo cáo thuế đầu ra, chọn bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa bán ra
Kích đúp vào mục bảng kê chứng từ hóa đơn bán ra trên màn hình. Hiện ra một bảng lọc dữ kiệu kế toán cần xem
Chọn từ tháng 01 đến tháng 01, năm 2012 ta được bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra của tháng 01/2012 như sau:
Như vậy, tổng giá trị hàng hóa bán ra là 2.012.964.693 VNĐ; tổng số thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ bán ra trong tháng là 201.296.469 VNĐ.
Để theo dõi thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ bán ra, không chỉ dùng bảng kê thuế GTGT, phần mềm còn tự tổng hợp các sổ kế toán liên quan.
Tương tự như xem sổ chi tiết 1331, ta chọn đường dẫn tới sổ chi tiết TK 3331.
Thao tác để xem sổ cái TK 33311 cũng giống như thao tác với TK 13311. Vào phần mềm Fast, chọn mục kế toán tổng hợp, chọn lọc số liệu nhanh và vào sổ cái của một tài khoản
Như vậy, từ bảng kê giá trị gia tăng của hàng bán ra và sổ chi tiết và sổ cáí TK 33311, kế toán thuế tính được tổng số thuế GTGT của hàng hóa bán ra là 201.296.469 VNĐ.