- Họ và tên người giao hàng: Công ty TNHH Hải Long Địa chỉ: Hà Tây Theo số phiếu xuất kho1524 ngày 15 tháng 11 năm 2008 của Công ty
SỔ THEO DÕI HÀNG BÁN BỊ TRẢ LẠ
2.2.2. Kế toán Chi phí quản lý doanh nghiệp (CPQLDN)
- Nội dung: CPQLDN là chi phí gián tiếp chỉ phục vụ cho quá trình quản lý liên quan đến toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp.
CPQLDN bao gồm :
+ Chi phí nhân viên quản lý: lương, BHXH, BHYT, KPCĐ + Chi phí công cụ, văn phòng phẩm, hành chính.
+ Khấu hao TSCĐ
+ Fax, điện thoại, vệ sinh, tiếp khách, công tác phí, xăng, dầu, cầu, phà...
+ Sửa chữa thường xuyên
+ Dự phòng giảm giá hàng tồn kho + Chi phí bằng tiền khác
- Chứng từ sử dụng: Phiếu chi, giấy báo nợ của ngân hàng, bảng phân bổ lương, bảng phân bổ khẩu hao tài sản cố định, các chứng từ liên quan.
- Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng Tài khoản 642 để phản ánh các khoản CPQLDN của cả doanh nghiệp
Kế toán CPQLDN không sử dụng tài khoản cấp 2 - Phương pháp hạch toán:
Giống như CPBH kế toán căn cứ vào chứng từ gốc ghi vào sổ chi tiết theo dõi TK642. Đồng thời kế toán lập bảng kê chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, bảng kê lương, bảng tính khấu hao... để cuối kỳ ghi vào chứng từ ghi sổ làm căn cứ ghi vào sổ cái TK642.
Trong tháng 11 năm 2008 tại công ty phát sinh nghiệp vụ chi phí, cụ thể ngày 27/11/2008 phát sinh nghiệp vụ kinh tế như sau :
HOÁ ĐƠN Mẫu số : 01GTGT –3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG KX/2008 B
Liên 2 : Giao cho khách hàng 0033498
Ngày 27 tháng 11 năm 2008
Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Tiền phong
Địa chỉ : Đội 9, xã Ngọc Hồi, Hà Tây, Hà Nội Số Tài khoản : 431118020096
Điện thoại : MST 0100101546
Họ và tên người mua : Nguyễn Quang Long
Tên đơn vị : Công ty CP vật tư Nông Nghiệp Hà Nội
Địa chỉ : 115 Đường Giáp bát, phường Giáp bát, Quận Hoàng Mai, Hà Nội Số tài khoản : 1500311000076
Hình thức thanh toán : TM MST 0100101562
STT Tên hàng hoá ,dịch vụ
Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1*2
1 Chi phí văn phòng 12.810.329
Công tiền hàng 12.810.329 Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT 1.281.033 Tổng cộng tiền thanh toán 14.091.362
Số tiền viết bằng chữ: Mười bốn triệu không trăm chín mươi mốt ngàn ba trăm sáu mươi hai đồng.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Căn cứ vào hoá đơn số 0033498 ngày 27 tháng 11 năm 2008 kế toán viết phiếu chi tiền như sau :
Đơn vị : Cty CP VTNN
PHIẾU CHI Quyển số : 49
Mẫu số 01-TT Địa chị :115 Đg G.Bát Số 1547108/08 QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Telefax: 04.6644091 Ngày 27/11/2006 NợTK: 642; 1331 Ngày 20 tháng 03 năm 2006
Có TK: 111 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
Họ tên người nhận tiền: Anh Hoàng - Công ty TNHH Tiền Phong. Địa chỉ : Đội 9, xã Ngọc Hồi, Hà Tây, Hà Nội
Lý do chi : Trả tiền mua văn phòng phẩm.
Số tiền: 14.091.362 (Viết bằng chữ ) Mười bốn triệu không trăm chín mươi mốt ngàn ba trăm sáu mươi hai đồng.
Kèm theo 01 Chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Mười bốn triệu không trăm chín mươi mốt ngàn ba trăm sáu mươi hai đồng.
Ngày 27 tháng 11 năm 2008
Giám đốc Kế toán trưởn g
Người lập phiếu Người nộp Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng dấu ) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Căn cứ vào hoá đơn GTGT mua vào và phiếu chi tiền cho các hoạt động quản lý trong doanh nghiệp, kế toán lập chứng từ ghi sổ để vào sổ 642.
Biểu số 13 : Chứng từ ghi sổ
Đơn vị :Cty CPVTNN CHỨNG TỪ GHI SỔ số : 732
Ngày 27 tháng 11 năm 2008
Chứng từ Số hiệu tài khoản
số Ngày Nợ Có Chi phí VPP 642 111 12.810.329 Thuế GTGT đầu vào. 1331 111 1.281.033 Chi phí lương cán bộ quản lý 642 642 334 338 120.400.000 22.876.000 Chi phí hội họp 642 111 9.800.000 KH TSCĐ 642 214 9.200.000 Cộng 176.367.362
Kèm theo …………. chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)