- Xuất tại kho: Số 4 Địa điểm: Ngọc Hồ
0033637 ngày 13/11/2008; Hóa đơn cước vận chuyển số 154804, 154822 và Phiếu nhập kho số 1375, 1379 kế toán lập chứng từ ghi sổ để vào sổ chi tiết
Phiếu nhập kho số 1375, 1379 kế toán lập chứng từ ghi sổ để vào sổ chi tiết TK 632, sổ cái TK 632, TK 156.
Biểu số 03 : Chứng từ ghi sổ
Đơn vị :Cty CPVTNN CHỨNG TỪ GHI SỔ số : 582
Ngày 15 tháng 11 năm 2008
Chứng từ Số hiệu tài khoản
số Ngày Nợ Có
0033597 KX/2008B KX/2008B
11/11
PNK 1375154804 154804 Nhập mua Urê Bắc Hà 0033637 KX/2008B PNK 1379 154822 13/11 Nhập mua đạm DPM 632 156 908.000.000 Cộng 1.938.250.000
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, đóng dấu)
SỔ GIÁ VỐN HÀNG BÁN
Biểu số 04: Sổ chi tiết 632 (cho mặt hàng Urê Hà Bắc)
Bộ(sở): UBND Thành phố Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Đơn vị :Công ty CP Vật tư NN Hà
nội
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾTTài khoản 632 Tài khoản 632
Tháng 11/2008
Đối tượng : Urê Hà Bắc Mã số U23
Ngày Chứng từ Diễn giải TK
đối Số phát sinh Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có 30/11 0033597 KX/2008B PNK 1375 11/11 Urê Hà Bắc 1561 1.025.250.000 30/11 154804 11/11 Chi phí mua 1562 5.000.000 Cộng số phát sinh 1.030.250.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đôc (Ký, đóng dấu)
Biểu số 05: Sổ cái TK 632
Bộ(sở): UBND Thành phố Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Đơn vị: Công ty CP Vật tư NN Hà nội Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI Tháng 11/2008 Tháng 11/2008
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: TK 632
Đơn vị: Đồng việt nam
Ngày Chứng từ Diễn giải TK
đối Số phát sinh Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có 30/11 0033597 KX/2008B PNK 1375 11/11 Urê Hà Bắc 1561 1.025.250.000 30/11 154804 11/11 Chi phí mua Urê Hà Bắc 1562 5.000.000 30/11 0033637 KX/2008B PNK 1379 13/11 Đạm DPM 1561 904.000.000 30/11 154822 13/11 Chi phí mua DPM 1562 4.000.000 Cộng số phát sinh 1.938.250.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, đóng dấu)
2.1.3. Kế toán doanh thu bán hàng và các khoản giảm trừ tại công ty2.1.3.1. Kế toán doanh thu bán hàng 2.1.3.1. Kế toán doanh thu bán hàng
- Kế toán sử dụng tài khoản: TK5111 - Doanh thu bán hàng hoá - Căn cứ vào hoá đơn bán hàng (hoá đơn GTGT)
- Sổ kế toán sử dụng: Sổ chi tiết TK 1561, sổ chi tiết bán hàng, sổ theo dõi thanh toán, thẻ kho, sổ cái TK511, TK131…
- Phương pháp kế toán: Căn cứ vào hoá đơn bán hàng kế toán ghi sổ theo dõi hoá đơn bán hàng, thẻ kho, bảng kê chứng từ bán hàng… kế toán vào “chứng từ ghi sổ” để làm căn cứ ghi sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và ghi sổ cái.
- Cách ghi chứng từ ghi sổ tại công ty:
+ Từng ngày kế toán căn cứ vào nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh cùng các loại chứng từ kế toán phát sinh, kế toán ghi vào cột diễn giải.
+ Căn cứ vào định khoản kế toán ghi vào cột tài khoản đối ứng và ghi số tiền tương ứng vào cột số tiền.
Phòng kinh doanh lập hoá đơn kiêm phiếu xuất kho làm 5 liên, lưu lại 1 liên và 4 liên giao cho khách hàng mang hoá đơn sang phòng kế toán trả tiền. Kế toán căn cứ vào hoá đơn ghi vào sổ theo dõi hoá đơn bán hàng. Khách hàng cầm liên 4 xuống kho, thủ kho kiểm tra hoá đơn và căn cứ vào hoá đơn giao hàng cho khách. Sau đó khách hàng cầm một hoá đơn để đơn vị xác nhận vận chuyển hàng, 1 liên lưu ở kho, 2 liên gửi về phòng kinh doanh và phòng tài chính kế toán. Thủ kho căn cứ vào hoá đơn ghi sổ chi tiết theo dõi hàng hoá cho từng loại hàng.
Để hạch toán doanh thu bán hàng kế toán của Công ty sử dụng TK 511- Doanh thu bán hàng và mở một số tài khoản liên quan khác : Như TK 131- Phải thu của khách hàng và theo dõi dư nợ của từng khách hàng, cũng như theo dõi các TK 111,112… kết hợp với việc ghi sổ kế toán tổng hợp doanh thu bán hàng được thực hiện trên sổ chi tiết TK 511.
Căn cứ vào phiếu xuất kho số 1524 và phiếu thu tiền số 15478 ngày 15 tháng 11 năm 2008 kế toán viết hoá đơn GTGT cho khách hàng .
HOÁ ĐƠN Mẫu số : 01GTKT –3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG EX/2008 B
Liên 1 : Lưu 0078401
Ngày 15 tháng 11 năm 2008
Đơn vị bán hàng: Công ty CP Vật tư Nông nghiệp Hà Nội.
Địa chỉ: 115 Đường Giáp bát – P. Giáp bát - Quận Hoàng Mai - Hà Nội
Điện thoại: 04-6644091 MST 0100101562
Họ và tên người mua: Ông Thanh
Tên đơn vị: Công ty TNHH Hải Long
Địa chỉ: Đội 7, xã Ngọc Hồi - Hà Tây - Hà Nội
Số tài khoản
STT Tên hàng hoá ,dịch vụ Đơn vị
Tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1*2
1 Urê Hà bắc Kg 250.000 5.954,5 1.488.625.000
Cộng tiền hàng 1.488.625.000
Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT 148.875.000
Tổng giá thanh toán 1.637.500.000 Số tiền viết bằng chữ : Một tỷ sáu trăm ba mươi bẩy triệu năm trăm nghìn đồng chẵn .
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(ký ,ghi rõ họ tên) (ký ,ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Căn cứ vào hoá đơn bán hàng số 0078401 ngày 15/11/2008 kế toán vào sổ chi tiết tài khoản 131 theo dõi cho từng khách hàng; Sổ theo dõi doanh thu bán hàng 511 và sổ theo dõi thuế GTGT phải nộp 3331.
Biểu số 07: Sổ chi tiết TK 131(Cho công ty TNHH Hải Long):
Bộ(sở): UBND Thành phố Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Đơn vị: Công ty CP Vật tư NN Hà nội Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁNTrích tháng 11/2008 Trích tháng 11/2008
Tài khoản : 131
Đối tượng : Công ty TNHH Hải Long Trang 05
Loại tiền : VNĐ Ngày tháng CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK đối ứng SỐ PHÁT SINH SỐ DƯ Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 30/11 0078401 15/11 Dthu bán hàng 511 1.488.625.000 Thuế GTGT đầu ra 3331 148.875.000 Cộng PS
Ngày 30 tháng 11 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đôc
(Ký, đóng dấu)
Sau khi vào sổ phải thu của khách hàng, kế toán tiến hành vào sổ doanh thu. Hàng ngày căn cứ vào liên 01 của hoá đơn GTGT, kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 511 doanh thu bán hàng. Sổ chi tiết TK 511 dùng để theo dõi doanh thu tiêu thụ hàng hoá trên cả hai chỉ tiêu hiện vật và giá trị . Cụ thể căn cứ vào HĐ số 0078401 ngày 15/11. Sổ được ghi hàng ngày và được mở theo mẫu sau:
Biểu số 08: Sổ chi tiết bán hàngTK 511(cho mặt hàng Urê Hà Bắc):
Bộ(sở): UBND Thành phố Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Đơn vị: Công ty CP Vật tư NN Hà Nội Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)