- Xuất tại kho: Số 4 Địa điểm: Ngọc Hồ
SỔ CHI TIẾT DOANH THU BÁN HÀNG
Trích tháng 11/2008 Tài khoản : 511
Tên vật liệu ,sản phẩm hàng hoá : Urê Hà Bắc Trang 01
Quy cách sản phẩm : U23 Ngày Tháng Ghi sổ Chứng từ DIỄN GIẢI TK đối ứng
Doanh thu Các khoản tính trừ
Số hiệu Ngày Tháng
Số lượng
Đơn
giá Thành tiền Thuế
Các khoản khác (521,531,5 32) 30/11 00784 01 15/11 Dthu bán hàng 131 250.000 5.954,5 1.488.625.000 148.875.000 Cộng Dthu T11 1.488.625.000 148.875.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, đóng dấu)
Căn cứ vào số 0078401 ngày 15/11 và sổ chi tiết theo dõi khách hàng 131, sổ doanh thu 511, Kế toán lập chứng từ ghi sổ .
Biêu số 09 : Xác định doanh thu
Đơn vị :Cty CPVTNNHN CHỨNG TỪ GHI SỔ số : 659
Ngày 30 tháng 11 năm 2008
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có Doanh thu bán hàng 131 511 1.488.625.000 Thuế GTGT đầu ra 131 3331 148.875.000 Doanh thu bán hàng 131 511 1.254.900.000 Thuế GTGT đầu ra 131 3331 125.490.000 Cộng 3.017.890.000 Kèm theo …………. chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Căn cứ vào các sổ chi tiết TK 131 , sổ doanh thu TK 511 và các chứng từ liên quan trong chứng từ ghi sổ, kế toán hạch toán doanh thu tháng 11/2008 của công ty như sau:
Nợ TK 131 : 3.017.890.000
Có TK 511 : 2.743.525.000 Có TK 3331 : 274.365.000
2.1.3.2. Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu+ Hàng bán bị trả lại: + Hàng bán bị trả lại:
Chứng từ sử dụng: Hoá đơn GTGT, Phiếu nhập kho, Chứng từ ghi sổ, Sổ TK 531. Căn cứ vào hợp đồng kinh tế trong tháng 11 năm 2008, Công ty bị khách hàng là công ty TNHH Hải Long trả lại một số lượng mặt hàng Urê Hà Bắc vì hàng có chất lượng không đảm bảo. Khi hàng chuyển về nhập lại vào kho, kế toán nhận được hoá đơn GTGT từ công ty TNHH Hải Long như sau:
HOÁ ĐƠN Mẫu số : 01GTGT –3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG KX/2008 B
Liên 2 : Giao cho khách hàng 0033642
Ngày 23 tháng 11 năm 2008
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hải Long
Địa chỉ: Hà Tây, Hà Nội Số Tài khoản: 431101000078
Hình thức thanh toán: MST 0100101748
Họ và tên người mua:
Tên đơn vị: Công ty CP vật tư Nông Nghiệp Hà Nội
Địa chỉ: 115 Đường Giáp bát, Phường Giáp bát, Quận Hoàng Mai, Hà Nội. Số tài khoản: 1500311000076
Hình thức thanh toán: TM MST 0100101562
STT Tên hàng hoá ,dịch vụ Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1*2