Doanh thu cung cấp dịch vụ nội bộ là toàn bộ các khoản về cung ứng dịch vụ trọng nội bộ do xí nghiệp thiết kế thực hiện.
Tại Xí nghiệp thiết kế, khi phát sinh doanh thu cung ứng dịch vụ trong nội bộ, kế toán tại xí nghiệp thiết kế thực hiện hạch toán:
Nợ TK 1368 Phải thu nội bộ khác
Có TK 5123 Doanh thu dịch vụ khác Có TK 33311 Thuế GTGT đầu ra
Cuối kỳ kế toán, kế toán tại xí nghiệp thiết kế tiến hành tổng hợp doanh thu vào báo cáo doanh thu của xí nghiệp thiết kế và gửi về văn phòng Công ty. Kế toán tại xí nghiệp thiết kế định khoản:
Nợ TK 5123
Có TK 33611 Phải trả về SXKD
Khi nhận báo cáo doanh thu của xí nghiệp thiết kế và các hóa đơn bán hàng thực hiện trong kỳ, kế toán tại Công ty tiến hành hạch toán và lập chứng từ ghi sổ:
Nợ TK 13611 Phải thu về SXKD Có TK 5123
Số liệu từ chứng từ ghi sổ sẽ được đưa lên sổ chi tiết các TK 13611 và TK 5123 (doanh thu cung cấp dịch vụ nội bộ) (theo mẫu biểu số 2.13).
CÔNG TY THÔNG TIN DI ĐỘNG
VP CÔNG TY
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ kỳ :
Đến kỳ: 10/200812/2008 Tài khoản: 5123 DOANH THU CUNG CAP DICH VU Số Công
ty Ngày CT Nội dung Tk đối ứng Nợ Có
Dư đầu kỳ - -
TH054 01/12/2008 KC DT D/U KHAC-XNTK 13611 - 4,004,870,282……… ………
Cộng PHAI THU VE SXKD CHINH 13611 xxx
TH073 31/12/2008 KC DT HDKD 9111 4,576,021,300 -TH077 31/12/2008 KC BS KQKD Q4-2008 9111 (571,151,018) - TH077 31/12/2008 KC BS KQKD Q4-2008 9111 (571,151,018) -
Cộng XAC DINH KET QUA 9111 xxx
Luỹ kế từ đầu năm Dư cuối kỳ xxx - xxx -
Người lập sổ Kế toán trưởng
Biểu số 2.13: Mẫu sổ chi tiết theo tài khoản của TK 5123 tại Công ty Thông tin di động
Phần mềm máy tính cũng sẽ cập nhật số liệu vào sổ cái TK 13611, sổ cái TK 5123.
