Kế toán doanh thu dịch vụ nội bộ

Một phần của tài liệu THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHI PHÍ DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TẠI CÔNG TY THÔNG TIN DI ĐỘNG (Trang 36 - 38)

Doanh thu cung cấp dịch vụ nội bộ là toàn bộ các khoản về cung ứng dịch vụ trọng nội bộ do xí nghiệp thiết kế thực hiện.

Tại Xí nghiệp thiết kế, khi phát sinh doanh thu cung ứng dịch vụ trong nội bộ, kế toán tại xí nghiệp thiết kế thực hiện hạch toán:

Nợ TK 1368 Phải thu nội bộ khác

Có TK 5123 Doanh thu dịch vụ khác Có TK 33311 Thuế GTGT đầu ra

Cuối kỳ kế toán, kế toán tại xí nghiệp thiết kế tiến hành tổng hợp doanh thu vào báo cáo doanh thu của xí nghiệp thiết kế và gửi về văn phòng Công ty. Kế toán tại xí nghiệp thiết kế định khoản:

Nợ TK 5123

Có TK 33611 Phải trả về SXKD

Khi nhận báo cáo doanh thu của xí nghiệp thiết kế và các hóa đơn bán hàng thực hiện trong kỳ, kế toán tại Công ty tiến hành hạch toán và lập chứng từ ghi sổ:

Nợ TK 13611 Phải thu về SXKD Có TK 5123

Số liệu từ chứng từ ghi sổ sẽ được đưa lên sổ chi tiết các TK 13611 và TK 5123 (doanh thu cung cấp dịch vụ nội bộ) (theo mẫu biểu số 2.13).

CÔNG TY THÔNG TIN DI ĐỘNG

VP CÔNG TY

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Từ kỳ :

Đến kỳ: 10/200812/2008 Tài khoản: 5123 DOANH THU CUNG CAP DICH VU Số Công

ty Ngày CT Nội dung Tk đối ứng Nợ Có

Dư đầu kỳ - -

TH054 01/12/2008 KC DT D/U KHAC-XNTK 13611 - 4,004,870,282……… ………

Cộng PHAI THU VE SXKD CHINH 13611 xxx

TH073 31/12/2008 KC DT HDKD 9111 4,576,021,300 -TH077 31/12/2008 KC BS KQKD Q4-2008 9111 (571,151,018) - TH077 31/12/2008 KC BS KQKD Q4-2008 9111 (571,151,018) -

Cộng XAC DINH KET QUA 9111 xxx

Luỹ kế từ đầu năm Dư cuối kỳ xxx - xxx -

Người lập sổ Kế toán trưởng

Biểu số 2.13: Mẫu sổ chi tiết theo tài khoản của TK 5123 tại Công ty Thông tin di động

Phần mềm máy tính cũng sẽ cập nhật số liệu vào sổ cái TK 13611, sổ cái TK 5123.

Một phần của tài liệu THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHI PHÍ DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TẠI CÔNG TY THÔNG TIN DI ĐỘNG (Trang 36 - 38)

Tải bản đầy đủ (DOCX)

(42 trang)
w