7
Cộng XAC DINH KET QUA 9111 2,107,068,092,097 2,107,068,092,097
Cộng trong kỳ Luỹ kế từ đầu năm Dư cuối kỳ xxx xxx - Xxx xxx -
Người lập sổ Kế toán trưởng
Biểu 2.11: Mẫu sổ chi tiết theo theo tài khoản đối ứng của TK 511312 tại Công ty Thông tin di động
Đồng thời, máy tính cũng chuyển số liệu đến sổ cái của các TK 13611, TK 3368, TK 511311, TK 511312, TK 511313, TK 511314 (theo mẫu biểu số 2.12).
CÔNG TY THÔNG TIN DI ĐỘNG
VP CÔNG TY
SỔ CÁI
Từ kỳ : Đến kỳ:
10/2008
12/2008 Tài khoản: 511312 DOANH THU CUOC DICH VU TRA TRUOC Số CT Ngày CT Nội dung TK đối ứng Nợ Có
Dư đầu kỳ - - TH001 31/10/2008 K/C DT MOBIC CUOC-TT2 13611 - 482,749,032,552 TH005 31/10/2008 K/C DT MOBIC CUOC-TT1 13611 - 18,720,001,644 TH009 31/10/2008 K/C DT MOBIC CUOC-TT3 13611 - 110,998,838,129 ……… LGQ4- 08-10 30/10/2008 DT MA THE T10 EAB 13112 - 786,274,900 LGQ4- 08-12 28/12/2008 DT MA THE MUAXUAN T12 13112 - 4,694,375,000 LGQ4- 08-18 31/12/2008 VPIN T12 13112 - 4,481,537,680 ……… TH073 31/12/2008 KC DT HDKD XD KQKD 9111 2,670,068,092,097 - Cộng trong kỳ 2,670,068,092,097 2,670,068,092,097
Luỹ kế từ đầu năm 7,802,969,079,575 7,802,969,079,575
Người lập sổ Kế toán trưởng
Biểu số 2.12: Mẫu sổ cái TK 511312 tại Công ty Thông tin di động
2.3.1.2 Kế toán doanh thu bán hàng hóa
Tại Trung tâm, căn cứ vào hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, kế toán tại Trung tâm tiến hành hạch toán doanh thu của khối lượng hàng hóa đã được xác định là tiêu thụ trong kỳ và nhập số liệu vào chứng từ ghi sổ thông qua phần mềm kế toán Sunsystem. Kế toán tại Trung tâm ghi:
Nợ TK 111, 112, 131…
Có TK 5111 Doanh thu bán hàng hóa (51111,51112) Có TK 33311 Thuế GTGT đầu ra
Cuối kỳ, kế toán tại Trung tâm tập hợp doanh thu bán hàng vào báo cáo doanh thu và gửi về văn phòng Công ty và định khoản:
Nợ TK 5111 (51111, 51112)
Có TK 33611 Phải trả về SXKD
Tại Công ty, kế toán xác định doanh thu của khối lượng hàng hóa đã tiêu thụ trong kỳ tương tự như quy trình tại Trung tâm. Và vào cuối kỳ, sau khi nhận được báo cáo doanh thu của các Trung tâm, kế toán căn cứ vào báo cáo này để hạch toán và lập chứng từ ghi sổ:
Nợ TK 13611 Phải thu về SXKD
Có TK 51111, 51112 Doanh thu bán hàng hóa.
Từ chứng từ ghi sổ, số liệu được phần mềm máy tính tự động cập nhật vào sổ chi tiết của các TK: TK 51111 (doanh thu bán máy), TK 51112 (doanh thu bán phụ kiện), TK 13611 (phải thu về SXKD).
Đồng thời, máy tính cũng cập nhật số liệu vào sổ cái các TK TK 51111, TK 51112, TK 13611.
2.3.1.3 Kế toán doanh thu dịch vụ khác
Bao gồm doanh thu cho thuê máy, thuê simcard, bán đổi Simcard, dịch vụ khác (cho thuê cột ăng tên, phòng đặt thiết bị BTS…), kế toán tại Trung tâm hạch toán:
Nợ TK 111, 112, 1312
Có TK 511388 Doanh thu dịch vụ khác Có TK 33311 Thuế GTGT đầu ra
Doanh thu này cuối kỳ được kế toán tại Trung tâm tập hợp vào báo cáo doanh thu và gửi về văn phòng Công ty.
Nợ TK 51138 Doanh thu dịch vụ khác Có TK 33611 Phải trả về SXKD
Tại Công ty không xảy ra nghiệp vụ phát sinh doanh thu dịch vụ khác. Vào cuối kỳ, kế toán căn cứ vào báo cáo doanh thu của Trung tâm để tiến hành kết chuyển doanh thu và lập chứng từ ghi sổ. Kế toán tại Công ty hạch toán:
Nợ TK 13611 Phải thu về SXKD
Có TK 51138 Doanh thu dịch vụ khác.
Số liệu trên chứng từ ghi sổ sẽ được tự động cập nhật vào sổ chi tiết của các TK: TK 511381 (doanh thu cho thuê máy), TK 511382 (doanh thu bán đổi simcard), TK 511388 (doanh thu dịch vụ khác), TK 13611 (phải thu về SXKD).
Đồng thời, số liệu cũng được tự động cập nhật vào sổ cái của các TK: 511381, TK 511382, TK 511388, TK 13611.
