Phải trả về SXKD - cước
IDD thu hộ VNPT
Khi bán bộ trọn gói, mệnh giá nạp tiền cho
KH, đại lý TK 336311
Cuối kỳ ghi nhận doanh
thu Phải trả cước với Bưu
điện Tỉnh-cước 108
Đối với sim, thẻ công vụ cấp cho CBCNV sử
dụng, sim thẻ dùng khuyến mại, tiếp thị, đối
ngoại TK 511312 Cuối kỳ kết chuyển phải trả về SXKD với Công ty
Doanh thu cước dịch vụ trả trước
TK 33311
Thuế GTGT
Hạch toán doanh thu ăn chia với mạng khác:
Sau khi nhận được số liệu đã đối soát cước với Công ty VTN do Công ty gửi, Trung tâm lập “Biên bản xác nhận doanh thu ăn chia cước kết nối giữa VMS và Bưu điện tỉnh” xác định rõ doanh thu cước kết nối được nhận và phải trả (không bù trừ) làm căn cứ ghi hóa đơn GTGT và thực hiện hạch toán:
-
Trung tâm thực hiện phát hành hóa đơn GTGT phần doanh thu VMS được hưởng gửi bưu điện tỉnh:Nợ TK 136621 Phải thu cước kết nối trong VNPT Có TK 511314 Doanh thu cước ăn chia mạng khác Có TK 33311 Thuế GTGT đầu ra
-
Khi nhận được hóa đơn GTGT mà bưu điện phát hành theo số chi phí kết nối VMS phải trả:Nợ TK 15474 – Chi phí cước kết nối Nợ TK 1331 Thuế GTGT khấu trừ
Có TK 136321 Phải thu cước kết nối trong VNPT
-
Sau khi bù trừ phần phải thu và phải trả: Nếu VMS nhận được tiền, Trung tâm hạch toán:Nợ TK 111, 112
Có TK 136321 Phải thu cước kết nối trong VNPT
-
Nếu VMS phải trả tiền, Trung tâm hạch toán: Nợ TK 136321 Phải thu cước kết nối trong VNPTTất cả doanh thu cước dịch vụ trung tâm di động sẽ được kế toán tại Trung tâm tổng hợp trong “Báo cáo doanh thu” (theo phụ lục số 2.4) và gửi về Công ty để kế toán tại Công ty tiến hành tổng hợp nên báo cáo doanh thu toàn Công ty.
Kế toán tại Công ty
Tại văn phòng Công ty không phát sinh doanh thu dịch vụ trả sau. Đối với doanh thu dịch vụ trả trước phát sinh (khi bán bộ trọn gói và bán thẻ nạp tiền trả trước), căn cứ vào hóa đơn GTGT (phụ lục 2.5), kế toán hạch toán và tiến hành ghi chép vào chứng từ ghi sổ:
Nợ TK 111, 112, 131
Có TK 511312 Doanh thu dịch vụ trả trước. Có TK 33311 Thuế GTGT đầu ra
Cuối kỳ, khi nhận được báo cáo doanh thu của các Trung tâm, kế toán tại Công ty dựa vào báo cáo này và các chứng từ gốc chứng minh nghiệp vụ phát sinh doanh thu tại Trung tâm để thực hiện hạch toán và nhập số liệu vào các chứng từ ghi sổ (theo mẫu biểu số 2.10). Kế toán hạch toán:
Nợ TK 13611 Phải thu về SXKD
Có TK 5113, 5114
Có TK 3368 phải trả nội bộ khác (cước quốc tế)
VMS – VP CÔNG TY CHỨNG TỪ GHI SỔ
TRANG: 1
NGƯỜI NHẬP: ALL SỐ CHỨNG TỪ: 5,897
