PHIẾU KẾ TOÁN Ngày lập 31 tháng 12 Năm 2010 Ngày lập 31 tháng 12 Năm 2010 Số :9000 Diễn giải Số phát sinh Nợ Có
KC doanh thu bán hàng hóa TK 911, TK 5111
13.304.386.779
KC doanh thu bán hàng hóa 13.304.386.779
Biểu 32 -Sổ cái TK 911 Mẫu số :S03B-DN
TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN BIA –RƯỢU –NGK HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
183 HOÀNG HOA THÁM –BA ĐÌNH-HÀ NỘI ngày 20/03/2006 của BTC)
SỔ CÁI CỦA MỘT TÀI KHOẢN
TÀI KHOẢN 911- XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Từ ngày 01/12/1010 đến ngày 31/12/2010 Từ ngày 01/12/1010 đến ngày 31/12/2010
SỐ DƯ NỢ ĐÀU KỲ:
CHỨNG TỪ
DIỄN GIẢI TKĐ
ỨNG TÊN TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG
SỐ PHÁT SINH
NGÀY SỐ NỢ CÓ
31/12/2010 PK 9000 KC doanh thu thuần bán hàng 5111 Doanh thu bán hàng hóa 13.304.386.779 31/12/2010 PK 9001 KC giá vốn hàng bán 632 Giá vốn hàng bán tại TCT 258.462.200.670
31/12/2010 PK 9002 KC chi phí bán hàng 641841 Chi phí sản phẩm xuất nội bôn phụ vụ hội nghị khách hang
120.432.00031/12/2010 PK 9003 KC chi phí quản lý doanh nghiệp 6421 Chi phí quản lý doanh nghiệp NM Mê Linh 1.019.519.520 31/12/2010 PK 9003 KC chi phí quản lý doanh nghiệp 6421 Chi phí quản lý doanh nghiệp NM Mê Linh 1.019.519.520 31/12/2010 PK 9004 Chi phí nhân viên bán hàng 6411 297.499.685
... ... ... ... ... ... ...31/12/2010 PK 9200 Bút toán KC Chi phí Bán hàng 911,6414 6414 Chi phí khấu hao bộ phận bán hàng 574.189.470 31/12/2010 PK 9200 Bút toán KC Chi phí Bán hàng 911,6414 6414 Chi phí khấu hao bộ phận bán hàng 574.189.470
31/12/2010 PK 9211 Bút toán KC doanh thu 911,5112 5112 Doanh thu bán các TP 354013707430.297 ...
31/12 PK 9222 Lợinhuận chưa phân phối 4212 Lợinhuậnc chưa phân phối năm nay 76.954.973.864
TỔNG PHÁT SINH NỢ: 368.368.286.559
Ngày...tháng...năm ... TỔNG PHÁT SINH CÓ: 368.368.286.559
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc SỐ DƯ NỢ CUỐI KỲ (ký tên) (ký tên) ( Đóng dấu)
Biểu 33- Sổ TH chữ T TK 911
TỔNG CÔNG TY BIA-RƯỢU- NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI
183 Hoàng Hoa Thám-Ba Đình-Hà Nội
SỔ TỔNG HỢP CHỮ T CỦA MỘT TÀI KHOẢN
TÀI KHOẢN 911- XÁC ĐỊNH KẾT BÁN HÀNG Từ ngày 1/12/2010 đến ngày 31/12/2010
TK.ĐỐI ỨNG I ỨNG
TÊN TÀI KHOẢN SỐ PHÁT SINH
NỢ CÓ
4212 Lợi nhuận chưa phân phối 76.954.973.864 1.019.519.520
5111 Doanh thu bán hh 13.304.386.779
5112 Doanh thu bán các TP 354.137.743.297
5113 Doanh thu cccdv 925.650.000
6321 Giá vốn hh, tp 40.203.555.753
63221 CT bia HN-HD 25.314.750.305
63222 CT Bia HN-Thanh hóa 31.013.718.149 ...
6322A NM Bia Mê Linh 83.291.000
641111 Tại TCT 4.500.000
641131 Chi phí nv tiếp thị TCT 7.949.752.821
641211 Tại TCT 360.000
...
6421 Tại TCT 5.857.663.222
6421A NM Mê Linh 1.019.519.520
TỔNG SỐ PHÁT SINH NỢ: 368.368.286.559 TỔNG SỐ PHÁT SINH CÓ: 368.368.286.559 SỐ DƯ NỢ CUỐI KỲ
Ngày ...tháng ...năm....
Kế toán ghi sổ
Căn cứ vào số liệu trên , kết quả bán hàng tháng 12 năm 2010 được xác định :
(13.304.386.779 + 354.137.743.297) - (258.462.200.670 + 24.584.381.189+ 7.324.682.742) = 367.442.130.076 - 290.371.264.601 = 77.070.865.475 (đ) + 7.324.682.742) = 367.442.130.076 - 290.371.264.601 = 77.070.865.475 (đ)
Kết luận: Với lợi nhuận đạt 77.996.515.480 trong đó (đã bao gồm chi phí quản lý doanh nghiệp toàn doanh nghiệp ) tăng 25.78% (15.989.899.000 đ) so với
cùng kỳ năm ngoái. Điều này thể hiện thể hiện kết quả kinh doanh ổn định của TCT (Nguồn:Công luận số 40 từ tháng 9 đến tháng 12/2010,tr7 “Món quà dâng
tặng Thăng Long-Hà Nội ngàn tuổi”)
Qua việc tìm hiểu thực tế vận dụng công tác kế toán thành phẩm,tiêu thụ TP và XĐKQBH của TCT CP Bia-Rượu-NGK Hà Nội ta thấy trong thực tế để áp dụng vừa đúng quy định mà dễ dàng, đơn giản khi hạch toán thì các DN luôn luôn vận dụng linh hoạt các PP kế toán với nhau. Ví dụ như ở TCT áp dụng PP ghi sổ nhật ký chung kết hợp sử dụng các mẫu bảng kê hàng hóa bán ra, bảng kê hóa đơn chứng từ, các báo cáo :báo cáo tiêu thụ ... để rõ ràng và tiện cho công tác quản lý TP .hơn nữa khi kết hơp với kế toán máy, để vận dụng lần lượt trình tự ghi sổ theo hình thức NKC thì phức tạp, máy không làm được. Chính vì vậy TCT đã vận dụng sáng tạo hình thức này như để tạo ra các bút toán ghi sổ trên máy : bút toán kết chuyển , bút toán điều chỉnh sai lệch TCT sử dụng phiếu kế tóan và phiếu kế toán tổng hợp. Tuy nhiên do mới đi vào hoạt động theo mô hình công ty cổ phần (mô hình công ty mẹ - con )và là một TCT lớn nên trong công tác kế toán nói chung và công tác kế toán thành phảm tiêu thụ thành còn những điều hạn chế. Để rõ hơn những hạn chế đó cũng như ý kiến của bản thân mình sau thời gian thực tế tại TCT Phần 3 của chuyên đề có nội dung là : “Những kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động
