183 Hoàng Hoa Thám-Ba Đình-Hà Nộ
2.2.2.5-Kế toán chi phí bán hàng
Tại TCTCP Bia- Rượu- NGK HN chi phí bán hàng là khoản chi phí phát sinh rất lớn.Nó bao gồm các khoản chi phí sau: Chi phí nhân viên bán hàng, chi phí vật liệu dùng cho bán hàng, chi phí KHTSCĐ, chi khuyến mại, chi phí quản cáo, vận chuyển ...
Tài khoản sử dụng : TK 641- Chi phí bán hàng Các tài khoản chi tiết
TK 641- chi phí nhân viên TK 6417- Chi phí dịch vụ mua ngoài
TK 6412 - Chi phí vật liệu bao bì TK 641711- Tại TCT
TK 641211- Tại tổng công ty TK 641741- Chi phí VC tại TCT
TK 641221- Tại TCT TK 641736: Chi phí xuất khẩu trực tiếp
TK 6413 - Chi phí công cụ dụng cụ TK 6418 : Chi phí bằng tiền khác
TK 6414 : Chi KH TSCĐ TK 641811: Quảng cáo tại TCT
TK 64141: Chi phí KHTSCĐ tại TCT TK 641841:Chi phí hội nghi khách hàng TK 6415: Chi phí bảo hành TK 641883:Tài trợ khác
Căn cứ vào các chứng từ như: Bảng thanh toán tiền lương tháng 12/2010, HĐGTGT mua hàng hóa , dịch vụ dùng cho bộ phận bán hàng: Điện, điện thoại, tiền nước, chi hội nghị khách hàng ..., HĐ Kiêm phiếu xuất kho, Phiếu Xk Kiêm vận chuyển nội bộ , phiếu chi tiền (Biểu 27)...Kế toán nhập số liệu vào máy, máy sẽ tự luân chuyển các số liệu vào các sổ : chi tiết chi phí bán hàng, sổ cái TK 641
( Biểu 28), Sổ TH chữ T TK 641 (Biểu 29) so sánh số liệu với bảng cân đối phát sinh . Cuối tháng máy sẽ tự kết chuyển Chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ sang TK 911 để XĐKQKD phiếu kế toán
VD6:
PHIẾU CHI Số phiếu: 8021 Ngày 01 tháng 12 năm 2010 TK Nợ :6417 TK Nợ :1331 TK Đ/Ứ :111 Người nhận tiền:Ông Khánh
Địa chỉ:110903- DNTN Thanh Hoàng
Về việc: Trả tiền công vận chuyển,bốc dỡ bia chai lên xe cho khách hàng
Số tiền :6.600.000
Bằng chữ :Sáu triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo :01 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):Sáu mươi sáu triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn Ngày 01 tháng 12 năm 2010 Thủ trưởng ĐV K.toán trưởng Người lập Thủ quỹ Người nhận (Ký tên,đóng dấu) (Ký họ tên) (Ký họ tên) (Ký họ tên) (Ký họ tên)
Tại TCT không tiến hành mở sổ chi tiết chi phí bán hàng cho từng loại bia mà tập hợp chung chi phí bán hàng cho tất cả các sản phẩm bia:
Biếu 28- Sổ cái TK 641 Mẫu số :S03B-DN
TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN BIA –RƯỢU –NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC 183 HOÀNG HOA THÁM –BA ĐÌNH-HÀ NỘI ngày 20/03/2006 của BTC)