CÔNG TY CỔ PHẦN BIA-RƯỢU-NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI.
2.1.4.3-Hình thức sổ kế toán và quy trình ghí sổ kế toán tại Tổng công ty
Với việc sử dụng phần mềm kế toán máy Fastaccounting hình thức ghi sổ mà Tổng công ty lựa chọn là hình thức nhật ký chung
- Phương pháp ghi sổ kép
- Các loại sổ được Tổng công ty sử dụng là các loại sổ tổng hợp, sổ chi tiết của hình thức nhật ký chung. (Nhưng công ty không sử dụng ghi sổ nhật ký đặc biệt,các nghiệp vụ kinh tế được phản ánh vào sổ chi tiết, sổ nhật ký chung, tổng hợp trên sổ cái). Mẫu sổ sử dụng theo quyết định 15/2006 của bộ tài chính.
TỔ Ổ N G H Ợ P Vốn bằng tiền Bán hàng và công nợ Phải thu Mua hàng và công nợ phải trả Hàng tồn kho Chi phí và tính giá thành
Sổ chi tiết,sổ cái các tài khoản,bảng
kê,nhật ký chung. Báo cáo tài chính Báo cáo chi phí
và giá thành Báo cáo thuế Báo cáo quản trị Tài sản cố định
- Quá trình ghi chép bao gồm 3 giai đoạn cơ bản sau:
Sơ đồ 2.1.5- Trình tự tổng quát quá trình ghi sổ
• Giai đoạn 1 (hay Kế toán ban đầu) là giai đoạn lập và luân chuyển chứng từ kế toán
• Giai đoạn 2 (gồm cả kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết) căn cứ vào các chứng từ của giai đoạn 1 kế toán từng phần hành sẽ ghi số chi tiết, sổ tổng hợp.
• Giai đoạn 3 (Kế toán tổng hợp) dựa trên kết quả của 2 phần trên là căn cứ để kế toán tiến hành lập các báo cáo tài chính
Sơ đồ ghi chép sổ tại tổng công ty
Dựa trên quy trình ghi chép sổ cơ bản Tổng công ty đã xây dựng quy trình ghi chép sổ chi tiết theo hình thức nhật ký chung như sau:
Sơ đồ 2.1.6- Trình tự ghi chép chi tiết sổ tại tổng công ty Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
Giải thích sơ đồ 2.1.6
Hàng ngày từ chứng từ gốc kế toán ghi nhật ký chung. Số liệu ghi được chuyển vào sổ cái các tài khoản .
Hàng ngày đồng thời từ chứng từ gốc kế toán cũng ghi vào sổ chi tiết mở theo từng đối tượng, theo yêu cầu quản lý.Cuối kỳ cộng sổ chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết, cuối kỳ cộng sổ cái lấy số liệu lập bảng cân đối số phát sinh. Thực hiện đối chiếu sổ sách liên quan. Số liệu sau khi đảm bảo tính khớp đúng được dùng lập báo cáo tài chính.
Theo quy trình ghi sổ thì chia ra làm 3 bộ phận kế toán. Mỗi bộ phận đảm nhận những chức năng riêng cụ thể là:
+ Kế toán ban đầu
Chứng từ kế toán
Sổ kế toán
Báo cáo kế toán
Chứng từ gốc
Nhật ký chung Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
chính
Sổ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Gồm việc lập và luân chuyển chứng từ gốc khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, diễn ra hàng ngày.
+ Kế toán chi tiết
Gồm việc ghi sổ (thẻ) chi tiết và lập các bảng tổng hợp chi tiết có liên quan theo từng đối tượng kế toán cần theo dõi.
+ Kế toán tổng hợp
Gồm ghi nhật ký chung, ghi sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh,báo cáo tài chính Hệ thống báo cáo kế toán
Tổng công ty cũng sử dụng 2 loại báo cáo chủ yếu là Báo cáo tài chính (mẫu theo quyết định 15 của bộ tài chính) và báo cáo quản trị. Báo cáo tài chính là tài liệu được công bố công khai sau khi được tiến hành kiểm toán,còn báo cáo quản trị với đúng chức năng của nó là để lưu hành nội bộ là cơ sở để các nhà quản lý của Tổng công ty đưa ra quyết định kinh doanh
- Kỳ lập báo cáo: Định kỳ báo cáo được lập vào ngày kết thúc kỳ kế toán là ngày
31/12.
- Nơi gửi báo cáo: Bộ công thương, Bộ tài chính, Tổng cục thuế, Tổng cục thống kê. Định kỳ gửi ủy ban chứng khoán.
- Trách nhiệm lập báo cáo: Phó trưởng Phòng kế toán là người trực tiếp lập báo cáo tài chính. và cũng là người phải chịu trách nhiệm trước ban quản trị về nội dung báo cáo đã lập.
- Các loại báo cáo tài chính bao gồm: Bảng cân đối kế toán
Báo cáo kết quả kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài chính.
Với báo cáo quản trị
Tùy theo yêu cầu của các nhà quản lý, tổng giám đốc, giám đốc yêu cầu lập, không có biểu mẫu thống nhất.Quy trình lập:
Sơ đồ 2.1.7- Quá trình lập báo cáo quản trị (Nguồn : Phòng tài chính- kế toán)
2.2- THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN THÀNH PHẨM, TIÊU THỤ