b. Hạch toán thuế tiêu thụ đăc biệt
TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN BIA-RƯỢU-NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘ
183 Hoàng Hoa Thám-Ba Đình-Hà Nội
SỔ TỔNG HỢP CHỮ T CỦA MỘT TÀI KHOẢN
TÀI KHOẢN 333-THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP
SỐ DƯ ĐẦU KỲ:90.252.863.545 TK
ĐỐI
TÊN TÀI KHOẢN SỐ PHÁT SINH
NỢ CÓ
112114 Ngân hàng Ngoại Thương 110.910.71.539
1312 Phải thu dài hạn khách hàng 46.672.690.705
13311 Thuế GTGT được KT của HH DV 23.327.398.853 1.980.511.238 13321 Thuế GTGT được KT của TSCĐ 19.989.956
1365 Phải thu nội bộ NM Bia Mê Linh 41.014.933
15215 NVL chính kho 5 943.100.590
33411 Phải trả CNV Tổng Công ty 62.744.074
5112 Doanh thu bán các thành phẩm 98.193.222.943 642581 Chi phí thuế TN,các khoản lệ phí... 20.026.600
642811 Chi phí hội nghị tiếp khách 3.835.704
TỔNG PHÁT SINH NỢ :134.258.100.348 TỔNG PHÁT SINH CÓ:147.917.146.787 SỐ DƯ CÓ CUỐI KỲ :103.911.909.983,97 Ngày 31 tháng12 năm 2010 Kế toán ghi sổ 2.2.2.4- Kế toán giá vốn hàng bán
Để hạch toán giá vốn hàng bán Tổng công ty sử dụng tài khoản 632 TK 632-Giá vốn hàng bán
Tài khoản này được mở chi tiết như sau:
TK 6322 - Giá vốn bán vật tư TK 63228 - CTCP Bia HN-Hải Phòng TK 63221 - Công ty Bia HN-Hải Dương TK 63229 - CTCP (ID)
TK 63222 - Công ty CP Bia Thanh Hóa TK 6322A - NM Bia Mê Linh
TK 63223 - Công ty Bia HN-Quảng .Bình TK 6323 - Giá vốn bán sản phẩm phụ TK 63225 - Các đơn vị khác TK 63230 - CTCP Bia HN-Nghệ An TK 63226 - CTCP Bia HN-Thái Bình TK 63236 - CTCP Bia HN-Vũng Tàu Do TCT tính giá thành phẩm xuất kho theo PP bình quân cả kỳ dự trữ nên việc tính giá vốn và hạch toán giá vốn được thực hiện vào cuối tháng - Bảng phân bổ giá vốn . ( Biểu 24). Hàng ngày khi xuất bán kế toán căn cứ vào hóa đơn kiêm phiếu xuất kho ghi chi tiết lượng hàng xuất kho.Cuối tháng kế toán chi chi phí giá thành tính ra giá thành của từng loại bia sản xuất trong tháng và nhập vào máy, lập tức máy sẽ đưa số liệu vào các sổ: Bảng kê nhập-xuất-tồn thành phẩm, Sổ chi tiết TK 632, sổ cái TK 632 ( Biểu 25), Sổ tổng hợp chữ T TK 632 ( Biểu 26) và tự động kết chuyển giá vốn hàng bán sang TK 911 để XĐKQKD
Biểu 24- Bảng phân bổ giá vốn cho thành phẩm
Tổng công ty cổ phần Bia- Rượu- NGK Hà Nội