10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động
CHỈ TIÊU NĂM 2013 NĂM 2012 NĂM
Chênh lệch 2013-2012 Chênh lệch 2012-2011 Số tƣơng đối Số tuyệt đối Số tƣơng đối Số tuyệt đối
A 1 2 3 4=(1-2) 5=(1-2)/2 6=(2-3) 7=(2-3)/3
A- NỢ PHẢI TRẢ 2.582.199.933 2.094.181.012 1.806.039.941 488.018.921 23,30 288.141.071 15,95 I. Nợ ngắn hạn 2.582.199.933 2.087.785.558 1.617.095.415 494.414.375 23,68 470.690.143 29,11 I. Nợ ngắn hạn 2.582.199.933 2.087.785.558 1.617.095.415 494.414.375 23,68 470.690.143 29,11
1. Phải trả ngƣời bán 77.157.456 223.262.796 215.482.206 (146.105.340) (65,44) 7.780.590 3,61 2. Ngƣời mua trả tiền trƣớc 550.454.101 507.894.101 530.634.101 42.560.000 8,38 (22.740.000) (4,29) 3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nƣớc 1.623.374.438 990.886.195 401.308.396 632.488.243 63,83 589.577.799 146,91 4. Phải trả ngƣời lao động 4.589.943 81.389.743 0 (76.799.800) (94,36) 81.389.743 100,00 5. Chi phí phải trả 0 0 127.909.844 0 0,00 (127.909.844) (100,00) 6. Phải trả nội bộ 69.553.830 0 0 69.553.830 100,00 0 0,00 7. Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn 279.838.059 299.470.617 322.47.262 (19.632.558) (6,56) (23.002.645) (7,13) 8. Quỹ khen thƣởng phúc lợi (22.767.894) (15.117.894) 19.287.606 (7.650.000) (50,60) (34.405.500) (178,38)
II. Nợ dài hạn 0 6.395.454 188.944.526 (6.395.454) (100,00) (182.549.072) (96,62)
1. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 0 0 60.614.526 0 0,00 (60.614.526) (100,00) 2. Doanh thu chƣa thực hiện 0 6.395.454 128.330.000 (6.395.454) (100,00) (121.934.546) (95,02)
B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 30.911.068.299 32.276.131.516 32.570.285.670 (1.365.063.217) (4,23) (294.154.154) (0,90) I. Vốn chủ sở hữu 30.911.068.299 32.276.131.516 32.570.285.670 (1.365.063.217) (4,23) (294.154.154) (0,90) I. Vốn chủ sở hữu 30.911.068.299 32.276.131.516 32.570.285.670 (1.365.063.217) (4,23) (294.154.154) (0,90)
1. Vốn đầu tƣ của chủ sở hữu 29.403.000.000 29.403.000.000 29.056.000.000 0 0,00 34.000.000 1,19 2. Quỹ đầu tƣ phát triển 2.535.462.965 2.535.462.965 2.535.462.965 0 0,00 0 0,00 3. Quỹ dự phòng tài chính 276.051.702 276.051.702 276.051.702 0 0,00 0 0,00 4. Lợi nhuận sau thuế chƣa thể phân phối (1.303.446.368) 61.616.849 702.771.003 (1.365.063.217) (2.215,41) (641.154.154) (91,23)
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 33.493.268.232 34.370.312.528 34.376.325.611 (877.044.296) (2,55) (6.013.083) (0,02)
( Nguồn: Báo cáo tài chính 2011-2013)
37
Nợ phải trả Các khoản nợ phải trả trong ba năm gần đây tăng dần qua các năm
từ 1.806.039.941 đồng của năm 2011 lên 2.582.199.933 đồng của năm 2013. Điều này chứng tỏ Công ty đang dần chuyển việc sử dụng vốn chủ sở hữu sang sử dụng vốn nợ để đầu tƣ cho tài sản.
Nợ phải trả ngắn hạn
Phải trả ngƣời bán: Năm 2013 khoản mục này là 77.157.456 đồng giảm mạnh so với năm 2012 là 146.105.340 (tƣơng đƣơng 65,44%), năm 2012 lại tăng 7.780.590 đồng so với con số 215.482.206 đồng của năm 2011. Năm 2013, Công ty giảm mạnh các khoản phải trả ngƣời bán là để hƣởng các khoản chiết khấu của nhà cung cấp. Bên cạnh đó cũng tăng đƣợc uy tín với nhà cung cấp, hạn chế sự phụ thuộc vào nhà cung cấp.
Ngƣời mua trả tiền trƣớc: Đây là một khoản tín dụng thƣơng mại mà khách hàng cho Công ty hƣởng với nghĩa vụ phải thanh toán hàng trong các kỳ kinh doanh tiếp theo. Khoản mục này trong ba năm tƣơng đối ổn định giao động trên 500.000.000 đồng, thể hiện sự uy tín và chất lƣợng sản phẩm của công ty trong lòng khách hàng.
Phải trả ngƣời lao động: Năm 2013 Công ty tiến hành thanh toán tiền lƣơng nhân viên gần hết số nợ phải trả kỳ trƣớc là 81.389.743 đồng xuống còn 4.589.943 đồng. Việc thanh toán tiền lƣơng kịp thời sẽ giúp nhân viên có đƣợc niềm tin vào Công ty, tin tƣởng cố gắng cống hiến cho Công ty.
Thuế và các khoản phải nộp Nhà nƣớc: Khoản mục này có xu hƣớng tăng dần qua các năm từ 401.308.396 đồng năm 2011 lên 990.886.195 đồng năm 2012 và lên đến 1.623.374.438 đồng năm 2013. Các khoản thuế chủ yếu mà Công ty nợ Nhà nƣớc là thuế GTGT phải nộp và Thuế nhà đất, tiền thuê đất. Việc chậm thanh toán các khoản thuế này cần chú ý đến thời hạn thanh toán của Nhà nƣớc nếu chậm chễ thanh toán sẽ phải nộp phạt một khoản tiền lớn hơn lợi ích kinh tế mà khoản mục nộp chậm này mang lại.
Chi phí phải trả: Là khoản tiền trích trƣớc vào chi phí nhằm sửa chữa lớn tài sản cố định. Trong năm 2013, 2012 Công ty không tiến hành trích trƣớc chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định. Năm 2011 Công ty có tiến hành trích trƣớc tài sản cố định là 127.909.844 đồng và đã đƣợc sử dụng hết vào năm 2012.
Phải trả nội bộ: Trong năm 2012, 2011 Công ty không phát sinh khoản mục này. Năm 2013 phát sinh một khoản là 69.553.830 đồng để chi trả cho đơn vị bảo hành của Công ty.
Quỹ khen thƣởng phúc lợi: Trong hai năm 2013, 2012 quỹ luôn trong tình trạng quỹ âm tức là chi nhiều hơn số tiền thực có trong quỹ: năm 2013 âm 22.767.894 đồng,
năm 2012 âm 15.117.894 đồng. Năm 2011 số tiền còn lại trong quỹ là 19.287.606 đồng.
Nợ dài hạn
Dự phòng trợ cấp mất việc làm: Trong năm 2013, 2012 Công ty không tiến hành trích lập khoản dự phòng này. Năm 2011 Công ty tiến hành trích lập 60.614.526 đồng và đã đƣợc hoàn nhập toàn bộ vào năm 2012.
Doanh thu chƣa thực hiện: Khoản mục này phát sinh từ hoạt động Công ty cho thuê kho. Doanh thu thuê kho trả tiền trƣớc cho nhiều kỳ: năm 2013 trả trƣớc 0 đồng, năm 2012 trả trƣớc 6.395.454 đồng, năm 2011 trả trƣớc 128.330.000 đồng.
Nguồn vốn chủ sở hữu: Nguồn vốn chủ sở hữu giảm dần qua các năm từ 32.570.285.670 năm 2011 xuống còn 32.276.131.516 đồng và còn 30.911.068.299 đồng vào năm 2013. Việc giảm dần vốn chủ sở hữu là do Công ty làm ăn không có hiệu quả dẫn đến thâm hụt vốn đầu tƣ.
Nguồn vốn đầu tƣ của chủ sở hữu: Vốn đầu tƣ của chủ sở hữu trong hai năm 2013, 2012 không đổi là 29.403.000.000 đồng, năm 2012 Công ty có nhận thêm vốn góp nên tăng so với con số 29.056.000.000 đồng của năm 2011 là 347.000.000 đồng.
Quỹ đầu tƣ phát triển: không có sự thay đổi nào trong ba năm gần đây. Số tiền có trong quỹ là 2.535.462.965 đồng.
Quỹ dự phòng tài chính: Trong ba năm gần đây Công ty không tiến hành trích thêm quỹ vẫn duy trì ở mức 276.051.702 đồng.
Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối: Năm 2011 chỉ tiêu này là 702.771.003 đồng, đến năm 2012 Công ty có lợi nhuận âm nên khoản mục này giảm đúng bằng số lỗ của Công ty 641.154.154 đồng và đến năm 2013 cũng vậy chỉ tiêu này lại giảm 1.365.063.217 đồng so với năm 2012. Điều này chứng tỏ Công ty đang bị thâm hụt vốn do hoạt động kinh doanh không có hiệu quả.
Kết luận
Qua những phân tích cơ bản chúng ta đã có cái nhìn tổng quan hơn về tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty. Công ty đang hoạt động kém hiệu quả hơn, tình hình sản xuất càng ngày càng kém hơn so với năm trƣớc. Vậy vốn lƣu động có ảnh hƣởng gì đến tình hình hiện tại của Công ty, phần tiếp theo chúng ta sẽ có cái nhìn rõ hơn về thực trạng sử dụng vốn lƣu động tại Công ty Đầu tƣ Phát triển và Xây lắp Thủ Đô.
39