- Vì công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ nên cần lập thêm sổ đăng kí chứng từ ghi sổ. Việc lập thêm sổ đăng kí chứng từ ghi sổ nhằm hạn chế sai sót khi lập bảng cân đối phát sinh và gian lận trong việc ghi chép sổ sách. Giúp kế toán trưởng và cán bộ quản lí thuế tài chính dễ dàng theo dõi, tổng hợp được số thứ tự các chứng từ ghi sổ đã lập
Đơn vị: Tổng công ty công trình giao thông I Thanh Hóa – công ty cổ phần
Địa chỉ: Núi 1 – Đông Lĩnh – Tp. Thanh Hóa
Mẫu số: S02b-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Năm 2014
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày, tháng
A B 1 A B 1 008 009 010 2/05/2014 25/12/2014 03/04/2014 5.376.256.000 627.880.000 27.500.000 - Cộng tháng
- Cộng lũy kế từ đầu quý
- Cộng tháng
- Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ này có .... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ....
- Ngày mở sổ: ...
Ngày ....tháng ....năm ....
Người ghi sô
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) SVTH: Lê Thị Hằng - 11019633
KẾT LUẬN
Để xây dựng và phát triển một nền sản xuất hàng hoá nhiều thành phần theo cơ chế thị trường, kế toán công nợ thực sự trở thành động lực chính thúc đẩy tăng năng suất lao động, hiệu quả công việc. Mỗi hình thức lập sổ sách, chứng từ thanh toán đều có ưu điểm, nhược điểm riêng tuỳ từng ngành nghề, từng doanh nghiệp chọn cho mình một hình thức phù hợp nhất đảm bảo nguyên tắc phân phối theo lao động, tổng hoà giữa các lợi ích: Nhà nước, Doanh nghiệp và Các đối tượng thanh toán
Công tác kế toán công nợ đóng góp rất lớn trong quản lý quỹ tiền của công ty. Nếu ta hạch toán đúng, đủ, chính xác sẽ là góp phần đẩy mạnh việc lưu chuyển vốn, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh, hoàn thành kế hoạch được giao – là phương cách đúng đắn nhất để tăng thu nhập cho chính mình, tích luỹ cho doanh nghiệp và cho xã hội.
Tuy nhiên trong tình hình kinh tế hiện nay, các chế độ ngân sách luôn thay đổi để phù hợp với tình hình kinh tế mới. Để thích nghi với sự thay đổi đó buộc các đơn vị, các doanh nghiệp cũng phải có những thay đổi theo để ngày càng hoàn thiện công tác quản lý và xây dựng kế toán công nợ.
Vì thời gian và kiến thức còn nhiều hạn chế đặc biệt là thời gian tiếp xúc làm việc thực tế ít nên không tránh khỏi những sai sót và những biện pháp đưa ra chưa hoàn hảo. Kính mong được sự quan tâm, chỉ bảo của các thầy cô giáo cùng toàn thể cán bộ công nhân viên Tổng công ty công trình giao thông I Thanh Hóa – công ty cổ phần để bài viết của em hoàn thiện hơn.
Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo khoa kinh tế đặc biệt là cô giáo Ths. Đỗ Thị Hạnh và toàn thể cán bộ công nhân viên Tổng công ty công trình giao thông I Thanh Hóa – công ty cổ phần đã giúp đỡ em trong quá trình thực tập để hoàn thành bài báo cáo chuyên đề này.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Các chế độ chuẩn mực kế toán Việt Nam
2. Quyết định số 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 của BTC
3. Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC 4. Giáo trình kế toán Tài Chính Doanh Nghiệp 1 & 2. TS. Trần Phước 5. Một số tài liệu của Tổng công ty công trình giao thông I Thanh Hóa – Cty Cổ phần
6. Các tài liệu có liên quan khác
Ký hiệu: AA/14P
Liên 1: Lưu Số: 0000003 Ngày 02 tháng 05 năm 2014
Đơn vị bán hàng: Tổng công ty cổ phần công trình giao thông I Thanh Hóa Mã số thuế: 2800803835
Địa chỉ: Núi I Đông Lĩnh, Thành Phố Thanh Hóa, tỉnh Thanh Hóa Điện thoại:: 0373.820.125 Số tài khoản:: 501.10.00.000.018.0 Họ tên người mua hàng:Công ty Miền Trung
Tên đơn vị: Công ty Miền Trung Mã số thuế:2800 976 203
Địachỉ: Đường Đông Hương 2- Khu đô thị mới Đông Hương- TP Thanh Hóa Số tài khoản:102010000524409
ST T
Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Công trình thảm quốc lộ 1A Thảm 1 5.322.493.44
0 Cộng tiền hàng: 5.322.493.440
Thuế suất thuế GTGT: 10%, Tiền thuế GTGT: 53.762.560 Tổng cộng tiền thanh toán:5.376.256.000
Số tiền viết bằng chữ:năm tỷ ba trăm bảy mươi sáu triệu hai trăm năm sáu nghìn đồng.
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên) Công ty Miền Trung
(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
Tổng công ty cổ phần công trình giao thông I Thanh Hóa
NGHIỆM THU ĐƯA HẠNG MỤC CÔNG TRÌNH HOẶC CÔNG TRÌNH ĐÃ HOÀN THÀNH VÀO SỬ DỤNG
Công trình :Thảm quốc lộ 1A……… Hạng mục công trình : ……… Địa điểm xây dựng : Quốc lộ 1A – TP Thanh Hóa……… Chủ đầu tư công trình: Công ty Miền Trung
Các đơn vị tư vấn thiết kế (nêu rõ các công việc và số của hợp đồng thực hiện): - Thầu chính thiết kế :Tổng công ty công trình giao thông I Thanh Hóa – công ty cổ phần
- Các thầu phụ thiết kế :
Cơ quan thẩm định và phê duyệt thiết kế , tổng dự toán (nêu rõ số của văn bản thẩm định và quyết định phê duyệt) :
Các nhà thầu xây lắp (nêu rõ các công việc và số của hợp đồng thực hiện):
- Nhà thầu chính xây lắp:……… - Các nhà thầu phụ xây lắp :……… Các đơn vị tư vấn giám sát thi công xây lắp (nêu rõ các công việc và số của hợp đồng thực hiện) :
Thời gian tiến hành nghiệm thu :
Bắt đầu 07 giờ 30 ngày 02 tháng 05 năm 2014.. Kết thúc 10 giờ 00 ngày02 tháng 05 năm 2014 Tại công trình.
Các bên tham gia nghiệm thu :
- Đại diện chủ đầu tư :Ông Trịnh Văn Khâm
- Đại diện cơ quan thầu chính xây lắp: Ông Lê Văn Đâu
- Đại diện đơn vị tư vấn thiết kế……… - Đại diện đơn vị tư vấn giám sát thi công xây lắp :……… - Đại diện đơn vị được giao trách nhiệm quản lý, sử dụng hoặc vận hành khai thác công trình - Đại diện cơ quan quản lý nhà nước về chất lượng công trình xây dựng (theo phân cấp tại Quy định này) kiểm tra công tác nghiệm thu
Ngân hàng Đầu tư và Phát Triển Thanh Hóa GIẤY BÁO CÓ
Số: 005 Ngày 24 tháng 07 năm
Kính gửi: tổng công ty công trình giao thông 1thanh hóa – công ty cổ phần Số tiền: : 3.489.680.000
Viết bằng chữ: Ba tỷ bốn trăm tám chín triệu sáu trăm tám mươi nghìn đồng. Tên tài khoản: 501.10.00.000.018.0
Trích yếu: ban QLDA Hồ Chí Minh chuyển trả khối lượng hoàn thành công trình đợt 1
Số TK Có: 23865689
Lập phiếu Kiểm soát Kế toán trưởng GĐ ngân hàng Vũ Thị Yến Mai Văn Dương Hoàng Ngọc Hải Mai Xuân Thu
công trình giao thông I Thanh Hóa (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
BẢNG KIỂM KÊ QUỸ
Số: KKQ01
(Dùng cho VND) Hôm nay, vào hồi 9h ngày 05 tháng 06 năm 2014 Chúng tôi bao gồm:
Ông: Lê Anh Minh- Đại diện kế toán
Bà: Trịnh Thị Lan- Đại diện thủ quỹ Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết quả như sau:
STT Diễn giải Số lượng Số tiền
A B 1 2
I Số dư theo sổ quỹ: 1.181.600.000
II Số kiểm kê thực tế X 1.176.600.000 1 Trong đó 2 Loại 500.000 1250 625.000.000 3 Loại 200.000 1430 286.000.000 4 Loại 100.000 1900 190.000.000 5 Loại 50.000.000 1512 75.600.000
III Chênh lệch(III=I-II) X
Lý do:
+ Thiếu : tiền mặt
- Kết luận sau khi kiểm kê quỹ: quỹ tiền mặt thiếu 5.000.000 đồng (viết bằng chữ : năm triệu đồng chẵn)
Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ
phần
Địa chỉ: Núi I – Đông Lĩnh – TP Thanh Hóa
PHIẾU KẾ TOÁN Số: 10 Ngày 07 tháng 12 năm 2014 ĐVT: VNĐ STT Trích yếu Tài khoản Số tiền Nợ Có
01 Trừ lương thủ quỹ do làm mất tiền của công ty 334 138 5,000,000
Cộng 5.000.000
Ngày 07 tháng 12 năm 2014
Kế toán trưởng Người lập
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Do khách hàng và ngân hàng cùng lập)
HỢP ĐỒNG TÍN DỤNG Số: . 001 /HĐTD
-Căn cứ Luật các tổ chức tín dụng;
- Căn cứ Quy chế cho vay của Tổ chức tín dụng đối với khách hàng ban hành kèm theo Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN của Thống đốc NHNN;
- Căn cứ hồ sơ vay vốn của Tổng công ty công trình giao thông I Thanh Hóa- công ty cổ phần và kết quả thẩm định của
Hôm nay, ngày 25 tháng 06 năm 2014 tại ngân hàng Đầu tư và Phát Triển Thanh Hóa chúng tôi gồm:
BÊN CHO VAY (BÊN A):
Chi nhánh Ngân hàng Ngoại Thương
Địa chỉ:Tòa nhà 11-Hạc Thành- TPThanh Hóa
Người đại diện là ông (bà): Chức vụ: Giám Đốc Ngân hàng BÊN VAY (BÊN B):
Tên khách hàng: Tổng công ty công trình giao thông 1 thanh hoa Địa chỉ :Núi I-Đông Lĩnh - Tp. Thanh Hóa – tỉnh Thanh Hóa Người đại diện là ông (bà): Lê Văn Đâu. Chức vụ: giám đốc
Giấy ủy quyền số (nếu có): . . . do ông (bà) . . . . . . ủy quyền.Hai bên thống nhất việc bên A cho bên B vay tiền theo nội dung thỏa thuận dưới đây:
Phương thức cho vay: Theo hạn mức tín dụng Mức dư nợ cao nhất: …
Số tiền bằng số: 150,000,000
Bằng chữ: một trăm năm mươi triệu đồng chẵn
(Số tiền cho vay cụ thể được tính cho từng lần rút vốn được theo dõi tại phụ lục hợp đồng hoặc giấy nhận nợ kèm theo hợp đồng này).
Mục đích sử dụng tiền vay: Điều 2. Lãi suất cho vay
- Lãi suất tiền vay là: 10 .%/ năm. tại thời điểm ký hợp đồng tín dụng.
- Lãi tiền vay Bên B phải trả cho Bên A chỉ tính từ ngày vay đến ngày trả nợ. - Phương pháp trả lãi tiền vay:
+ Theo định kỳ riêng: . . . /1 lần vào ngày . . . . + Hoặc trả lãi tiền vay cùng với kỳ trả nợ gốc.
- Lãi suất nợ quá hạn: Khi đến kỳ hạn trả nợ hoặc kết thúc thời hạn cho vay, nếu Bên B không có khả năng trả nợ đúng hạn gốc, lãi và không được điều chỉnh kỳ hạn trảnợ gốc, lãi hoặc không được gia hạn nợ gốc, lãi thì NHNo sẽ chuyển toàn bộ sốdư nợ thực tế sang nợ quá hạn và bên B phải chịu lãi suất nợ quá hạn bằng . . . %/tháng.
Điều 3. Thời hạn cho vay, phương thức và kỳ hạn trả nợ
Thời hạn cho vay: 6 tháng. Hoặc thời hạn của hạn mức tín dụng 6 tháng, kể từngày 10 tháng 03 năm 2014.Ngày nhận tiền vay lần đầu là: 10/03/2014 Kế hoạch phát tiền vay và kỳ hạn trả nợ (thực hiện theo phụ lục kèm theo).
được bên A chấp thuận.
Trường hợp bên B rút tiền vay nhiều lần thì mỗi lần nhận tiền vay bên B lập một giấy nhận nợ gửi bên A.
Điều 4. Hình thức bảo đảm tiền vay: Cho vay có/Không có bảo đảm bằng tài sản (Trường hợp cho vay có bảo đảm bằng tài sản được kèm hợp đồng bảo đảm tiền vay).
Điều 5. Quyền và nghĩa vụ của Bên A
5.1, Bên A có quyền:
a) Kiểm tra, giám sát quá trình vay vốn, sử dụng vốn vay và trả nợ của Bên B; b) Chấm dứt việc cho vay, thu hồi nợ trước hạn khi phát hiện Bên B cung cấp thông tin sai sự thật, vi phạm hợp đồng tín dụng;
c) Có quyền định đoạt tài sản hình thành từ vốn vay và tài sản làm bảo đảm tiền vay trong những trường hợp sau:
- Bên B không có khả năng thực hiện nghĩa vụ trả nợ; - Không có chủ thể kế thừa nghĩa vụ của Bên B;
- Xảy ra bất kỳ sự kiện pháp lý nào giải phóng Bên B khỏi nghĩa vụ cam kết trong hợpđồng này.
d) Gia hạn nợ gốc, lãi; điều chỉnh kỳ hạn trả nợ gốc, lãi theo quy định của NHNN.
5.2, Bên A có nghĩa vụ:
a) Thực hiện đúng thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng;
6.1, Bên B có quyền
a) Từ chối yêu cầu của Bên A không đúng với các thỏa thuận trong hợp đồng này
b) Khiếu nại, khởi kiện vi phạm hợp đồng này theo quy định của pháp luật.
6.2, Bên B có nghĩa vụ:
a) Cung cấp đầy đủ, trung thực các thông tin, tài liệu liên quan đến việc vay vốn và chịu trách nhiệm về tính chính xác, hợp pháp của các thông tin, tài liệu đã cung cấp;
b) Sử dụng tiền vay đúng mục đích và thực hiện đúng các nội dung khác đã thỏa thuận trong hợp đồng này;
c) Trả nợ gốc và lãi tiền vay theo thỏa thuận trong hợp đồng này;
d) Chịu trách nhiệm trước pháp luật khi không thực hiện đúng những thỏa thuận về việc trả nợ vay.
Điều 7. Một sốcam kết khác
. . . . . . . . . .
Điều 8. Sửa đổi, bổ sung, chuyển nhượng hợp đồng
Khi một trong hai bên muốn có sự thay đổi nội dung điều khoản nào của hợp đồng này thì gửi đề xuất tới bên kia bằng văn bản. Nếu bên kia chấp thuận, hai bên sẽ ký bổsung điều khoản thay đổi đó trong một thỏa thuận bằng văn bản đi liền với hợpđồng này.
thuận theo quyđịnh về mua, bán nợ của NHNN. Các điều khoản khác của hợp đồng này không thayđổi.
Điều 9. Cam kết chung
Hai bên cam kết thực hiện đúng các điều khoản của hợp đồng.Nếu có tranh chấp hai bên sẽ giải quyết bằng thương lượng dựa trên nguyên tắc bình đẳng và cùng có lợi.Trường hợp không thể giải quyết bằng thương lượng, hai bên sẽ đưa tranh chấp ra giải quyết tại tòa kinh tế nơi có trụ sở chính của bên A.
Hợp đồng này được lập thành 02 bản, các bản có giá trị như nhau, mỗi bên giữ 01 bản.
Hợp đồng có hiệu lực từ ngày ký và được thanh lý khi Bên B hoàn trả xong cả gốc và lãi.
ĐẠI DIỆN BÊN A (Ký tên, đóng dấu)
ĐẠI DIỆN BÊN B (Ký tên, đóng dấu)
ĐẠI DIỆN BÊN A (Ký tên, đóng dấu)
ĐẠI DIỆN BÊN B (Ký tên, đóng dấu)
ĐẠI DIỆN BÊN A (Ký tên, đóng dấu)
ĐẠI DIỆN BÊN B (Ký tên, đóng dấu)
Mã số thuế: 2800803835 Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU CHI TIỀN MẶT Số chứng từ : 0004
Ngày 05 tháng 12 năm 2014 Nợ : 331
Có: 1111 Nhận của: LÊ THỊ HUỆ
Đơn vị: Tổng công ty công trình giao thông I Thanh Hóa - Công ty cổ phần Về khoản: Chi tiền trả tiền mua máy tính
Số tiền: 37.400.000 đồng
Viết bằng chữ: ba mươi bảy triệu bốn trăm nghìn đồng. Kèm chứng từ gốc:…………
Thanh Hóa, ngày 23 tháng 03 năm 2014
Thủ Trưởng Đơn Vị Kế Toán Trưởng Người Lập Biểu Người Nộp Lê Văn Đâu Hoàng Ngọc Hải Vũ Thị Yến Lê Thị Huệ
Tổng công ty công trình giao thông I Thanh Hóa- Công ty cổ phần
Mã số thuế: 2800803835
Mẫu số 02-VT
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC PHIẾU NHẬP KHO Ngày 02 tháng 12 năm 2014 Số: 048 Nợ:153 Nợ 133 Có:331 Họ và tên người giao: LÊ THI HUỆ
Địa điểm : N`úi 1 Đông Lĩnh-TP Thanh Hóa Nhập tại kho: Công ty
S T T
Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá Mã số Đơn vị tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 MÁY TÍNH Chiếc 04 04 8.500.000 34.000.000 Cộng 34.000.000
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): ba mươi tư triệu đồng - Số chứng từ gốc kèm theo
Ngày 02 tháng 12 năm 2014 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Vũ Thị Yến Lê Văn Tâm Trịnh Thị Hà Hoàng Ngọc Hải
Địa chỉ: Núi I – Đông Lĩnh – TP Thanh Hóa
PHIẾU KẾ TOÁN Số: 10
Ngày 31 tháng 11 năm 2014
ĐVT: VNĐ
STT trích yếu tài khoản
Nợ Có
01 Kết chuyển thuế giá trị gia tăng được khấu trừ tháng 11 3331 133 268.900.890
Cộng 268.900.890
Ngày31 tháng 11 năm 2014
Kế toán trưởng Người lập
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)