Nội dung
Kế toán nợ phải thu khách hàng là tài khoản phản ánh các khoản nghiệm thu công trình, bán nguyên vật liệu,...cho khách hàng.
Chứng từ sử dụng * Chứng từ gốc: Hợp đồng sửa chữa Hóa đơn GTGT Hóa đơn mua hàng
Bảng bù trừ công nợ, bảng đối chiếu công nợ Hợp đồng mua hàng
* Chứng từ ghi sổ: Phiếu thu, phiếu chi
Giấy báo có, thông báo nợ, giấy đề nghị thanh toán... Tài khoản sử dụng
Số hiệu Tên tài khoản
Sổ kế toán sử dụng
+ Sổ tổng hợp: Sổ cái TK 131, sổ tổng hợp chi tiết với khách hàng. + Sổ chi tiết: Sổ chi tiết thanh toán với khách hàng, phiếu xuất kho. Quy trình ghi sổ kế toán
Các nghiệp vụ phát sinh
NV1: Ngày 02/05/2014, nghiệm thu công trình xây dựng của công ty Miền Trung , với số tiền là 5.376.256.000, đã bao gồm thuế VAT 10%.
Chứng từ kèm theo: hóa đơn thuế GTGT(phụ lục 01), Biên bản nghiệm thu công trình(phụ luc 01)
Kế toán định khoản:
Nợ TK 131 (Miền Trung): 5.376.256.000 Có TK 511: 5.322.493.440
Có TK 3331: 53.762.560
NV2: Ngày 24/07/2014, ban QLDA Hồ Chí Minh chuyển trả khối lượng hoàn thành công trình đợt 1 số tiền 3.489.680.000 qua ngân hàng Đầu tư và Phát triển Thanh Hóa.Đã nhận được giấy báo có của ngân hàng
Chứng từ ghi sổ kèm theo: Giấy báo có ( phụ lục 01). Kế toán định khoản:
Nợ Tk 112: 3.489.680.000
Có TK 131(QLDA TPHCM): 3.489.680.000
NV3: Ngày 25/12/2014, nhận được giấy báo có của ngân hàng về khoản thu của công ty Minh Tuấn, khối lượng hoàn thành 570.800.000, thuế VAT 10%.
Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK 131 BCĐ số PS
Sổ chi tiết phải thu khách hàng
Chứng từ sử dụng: Giấy báo có (Phụ lục 01) Kế toán định khoản:
Nợ TK 131: 627.880.000 Có TK 511:570.800.000 Có TK 3331:57.080.000
Tổng công ty công trình giao thông I Thanh Hóa- Công
ty cổ phần
Núi 1, xã Đông Lĩnh, TP Thanh Hóa
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA(NGƯỜI BÁN)
(Dùng cho TK131,331) Tài khoản: 131
Đối tượng: Công ty Minh Tuấn
Mẫu số S31 - DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Loại tiền: VNĐ Ngày
tháng
Chứng từ Diễn giải Tài
khoả
Thời hạn
Số phát sinh Số dư cuối kỳ
Số hiệu Ng y tháng Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 5 - Số dư đầu kỳ 1.230.446.436 - Số phát sinh trong kỳ … … … ………… …. … … … … …
24/ 120019 24/12 Thu tiền của công ty Minh Tuấn 1121 627.880.000 602.566.436
28/12
Công ty Minh Tuấn chuyển trả
số tiền 1121 120.000.000 482.566.436 …
- Cộng số phát sinh trong kỳ X x 2.055.693.564 747.880.000
- Số dư cuối kỳ X x X X 1.790.380.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Tổng công ty công trình giao thông I Thanh Hóa- Công
ty cổ phần
Núi 1, xã Đông Lĩnh, TP Thanh Hóa
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA(NGƯỜI BÁN)
(Dùng cho TK131,331) Tài khoản: 131
Đối tượng: Công ty Miền Trung
Mẫu số S31 - DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Vũ Thị Yến Hoàng Ngọc Hải Lê Văn Đâu
Ngày tháng
Chứng từ Diễn giải Tài
khoản
Thời hạn chiết
Số phát sinh Số dư cuối kỳ
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có
A B C D E 1 2 3 4 5
- Số dư đầu kỳ 0 0
- Số phát sinh trong kỳ
… … … … … … … …
02/5 HĐ 0003421 02/05 Nghiệm thu công trình xây dựng của công ty Miền Trung
5111
3331 5.376.256.000 5.376.256.000
08/05
Công ty Miền Trung
chuyển trả tiền 1121 5.376.256.000
- Cộng số phát sinh trong
kỳ x X 5.376.256.000 5.376.256.000
Tổng công ty công trình giao thông I Thanh Hóa- Công
ty cổ phần
Núi 1, xã Đông Lĩnh, TP Thanh Hóa
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA(NGƯỜI BÁN)
(Dùng cho TK131,331) Tài khoản: 131
Đối tượng: Ban QLDA Hồ Chí Minh
Mẫu số S31 - DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày tháng
Chứng từ Diễn giải Tài
khoản
Thời hạn
Số phát sinh Số dư cuối kỳ Số hiệu Ngày hang Nợ Có Nợ Có A B C E 1 2 3 4 5 - Số dư đầu kỳ 10.342.000.000 - Số phát sinh trong kỳ … … … … … … … …
25/7 0012 25/7 Ban QLDA Hồ Chí Minh thanh toán tiền đợt 1 112 3.489.680.000 6852.320.000
22/08 … … Ban QLDA Hồ Chí Minh thanh toán tiền đợt 2 112 2.650.000.000 4.202.320.000
- Cộng số phát sinh trong kỳ X x 0 6.139.680.000
- Số dư cuối kỳ X X X X 4.202.320.000
Ngày 02 tháng 05 năm 2014
Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Tổng công ty công trình giao thông I Thanh Hóa- Công ty cổ phần
Núi 1, xã Đông Lĩnh, TP Thanh Hóa
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC))
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:008
Ngày 02 tháng 05 năm 2014
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Nghiệm thu công trình của công ty Miền Trung 131 131 511 3331 5.322.493.440 53.762.560 Cộng X X 5.376.256.000 X Kèm theo ... chứng từ gốc. Ngày 02 tháng 05 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên SVTH: Lê Thị Hằng - 11019633
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:008
Ngày 24 tháng 07 năm 2014
Trích yếu Số hiệu tài
khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Ban QLDA Hồ Chí Minh chuyển trả khối lượng hoàn thành đợt 1
112 131 3.489.680.000 Cộng X X 3.489.680.000 X Kèm theo ... chứng từ gốc. Ngày 24 tháng 07 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên SVTH: Lê Thị Hằng - 11019633
Tổng công ty công trình giao thông I Thanh Hóa- Công ty cổ phần
Núi 1, xã Đông Lĩnh, TP Thanh Hóa
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Tổng công ty công trình giao thông I Thanh Hóa- Công ty cổ phần
Núi 1, xã Đông Lĩnh, TP Thanh Hóa
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC))
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 009
Ngày 25 tháng 12 năm 2014
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Thu tiền của công ty Minh Tuấn 112 131 627.880.000
Cộng X X 627.880.000 X Kèm theo ... chứng từ gốc. Ngày 25 tháng 12 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SVTH: Lê Thị Hằng - 11019633
Tổng công ty công trình giao thông I Thanh Hóa công ty cổ phần
Núi 1, xã Đông lĩnh, TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02c1-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Năm: 2014
Tên tài khoản: phải thu khách hàng Số hiệu:131 Ngày , Thán Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2
- Số dư đầu năm 100.319.802.
294
... ... ... ... ... ... ... 02/05 01 02/05 Nghiệm thu công trình
thảm QL 1A của công ty Miền Trung 511 3331 5.376.256.00 0
25/7 02 25/7 Ban QLDA Hồ Chí Minh thanh toán tiền đợt 1
1121 3.489.680.000
24/12 03 24/12 Công ty Minh Tuấn thanh toán tiền 1121 627.880.000 - Cộng số phát sinh tháng X 25.688.000.0 00 9.581.327.365 - Số dư cuối tháng X 120.691.215. 929 - Sổ này có .... trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: ...
Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
Vũ Thị Yến Hoàng Ngoc Hải Lê Văn Đâu