* Nội dung
Kế toán các khoản phải thu khác là tài khoản phản ánh các khoản kiểm kê thiếu tiền mặt, tài sản,...
* Chứng từ sử dụng Chứng từ gốc:
Biên bản kiểm kê tài sản Biên bản kiểm kê quỹ Chứng từ ghi sổ: Phiếu thu, phiếu chi
Giấy báo có, thông báo nợ, giấy đề nghị thanh toán... * Tài khoản sử dụng
Số hiệu Tên tài khoản
138 Phải thu khác
1381 Tài sản thiếu chờ xử lý
1388 Phải thu khác
Sổ kế toán sử dụng
+ Sổ tổng hợp: Sổ cái TK 138. + Sổ chi tiết: sổ chứng từ ghi sổ Quy trình ghi sổ kế toán
* Các nghiệp vụ phát sinh:
NV1: Ngày 01 tháng 5 năm 2014, công ty kiểm kê phát hiện thiếu một số tài sản ở đội thi công số 1,tổng trị giá 28.000.000
Chứng từ sử dụng: biên bản kiểm kê tài sản( Phụ lục 01-014)
SVTH: Lê Thị Hằng - 11019633 Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 138 BCĐ số PS
Kế toán định khoản: Nợ TK 1381: 28.000.000
Có TK 2111: 28.000.000
NV2: Ngày 05 tháng 06 năm 2014,công ty thực hiện kiểm kê tiền mặt phát hiện thiếu 5.000.000, chưa rõ nguyên nhân.
Chứng từ sử dụng: Biên bản kiểm kê quỹ số KKQ01( Phụ lục 01-015) Kế toán định khoản:
Nợ TK 1381: 5.000.000 Có TK 1111: 5.000.000
NV3: Ngày 10 tháng 06 năm 2014, đã xác định tiền thiếu ở ngày mùng 05 là do thủ quỹ làm mất, xử lý trừ vào lương.
Chứng từ sử dụng: Phiếu kế toán ( Phụ lục 01) Kế toán định khoản:
Nợ TK 334: 5.000.000
Có TK 1381: 5.000.000
Tổng công ty công trình giao thông I Thanh Hóa- Công ty cổ phần
Núi 1, xã Đông Lĩnh, TP Thanh Hóa
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC))
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 014
Ngày 01 tháng 05 năm 2014
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Phát hiện thiếu một tài sản cố định ở đội thi công số 1.
1381 211 28.000.000 Cộng X x 28.000.000 X Kèm theo ... chứng từ gốc. Ngày 01 tháng 05 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SVTH: Lê Thị Hằng - 11019633
Tổng công ty công trình giao thông I Thanh Hóa- Công ty cổ phần
Núi 1, xã Đông Lĩnh, TP Thanh Hóa
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC))
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 015
Ngày 05 tháng 06 năm 2014
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Kiểm kê phát hiện thiếu tiền 1381 1111 5.000.000
Cộng X X 5.000.000 X Kèm theo ... chứng từ gốc. Ngày 05 tháng 06 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SVTH: Lê Thị Hằng - 11019633
Tổng công ty công trình giao thông I Thanh Hóa- Công ty cổ phần
Núi 1, xã Đông Lĩnh, TP Thanh Hóa
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC))
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 016
Ngày 10 tháng 06 năm 2014
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Trừ lương thủ quỹ do làm mất tiền 334 1381 5.000.000
Cộng X X 5.000.000 X Kèm theo ... chứng từ gốc. Ngày 10 tháng 06 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SVTH: Lê Thị Hằng - 11019633
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ)
Năm: 2014
Tên tài khoản: Phải thu khác Số hiệu: 138
- Sổ này có .... trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: ...
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
Vũ Thị Yến Hoàng Ngoc Hải Lê Văn Đâu
SVTH: Lê Thị Hằng - 11019633
Tổng công ty công trình giao thông I Thanh Hóa- công ty cổ phần
Núi 1, xã Đông lĩnh, TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02c1-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày, Thán
g
Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
Số hiệu TK Số tiền Số hiệ u Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2
- Số dư đầu năm 5.643.100.813
... ... ... ... ... ... ... 01/05 01 01/05 Phát hiện thiếu một tài sản cố
định
2111 28.000.000 05/06 02 05/06 Kiểm kê phát hiện thiếu một số
tiền 5.000.000 1111 5.000.000 10/6 03 10/6 Trừ lương thủ quỹ do làm mất tiền 334 5.000.000 .... .... ... ... ... ... ... - Cộng số phát sinh tháng X 6.559.332.041 125.000.000 - Số dư cuối tháng X 12.327.432.854