Thông qua việc xem xét sự thay đổi, biến động về tổng tài sản, tổng nguồn vốn, chúng ta sẽ thấy được sự thay đổi về quy mô hoạt động cũng như khả năng huy động vốn, cấu trúc tài chính của công ty. Ở những thời kỳ khác nhau, mỗi doanh nghiệp sẽ có tình hình tài chính khác nhau. Tình hình tài chính biến động tốt hay xấu phụ thuộc vào nhiều mặt như điều kiện hoạt động, phương thức kinh doanh cũng như những chính sách về tài chính hay quản lý công nợ. Việc xem xét những thay đổi, biến động về tổng tài sản và tổng tài sản nguồn vốn thông qua bảng cân đối kế toán của công ty, chúng ta sẽ thấy được sự thay đổi về quy mô hoạt động cũng như khả năng huy động vốn của công ty. Điều này giúp thể hiện trình độ sử dụng tài sản hay tính phân bổ hợp lý trong cơ cấu vốn. Từ đó, dễ dàng đưa ra các biện pháp điều chỉnh phù hợp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Việc phân tích này thực hiện thông quáo sánh số liệu tương đối và tuyệt đối trong bảng cân đối kế toán giai đoạn 2012 - 2013.
27
Bảng 2.7: Bảng cân đối kế toán của công ty năm 2012,2013 CHỈ TIÊU
Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2013/2012
Số tiền (VND) Tỷ trọng (%) Số tiền (VND) Tỷ trọng
(%) Tuyệt đối Tƣơng đối
(%) A.TÀI SẢN NGẮN HẠN 23.919.113.601 94,12 15.752.749.672 90,03 8.166.363.929 96,86 A.TÀI SẢN NGẮN HẠN 23.919.113.601 94,12 15.752.749.672 90,03 8.166.363.929 96,86 1.Tiền và CKTĐT 5.271.514.626 22,03 1.479.976.471 9,39 (3.791.538.155) (46,43) 2.Các khoản phải thu 12.577.376.330 52,58 6.830.833.990 4,33 (5.756.542.340) (70,36) 3.Hàng tồn kho 5.837.844.781 24,4 7.323.918.612 46,49 1.486.073.831 18,19 4.Tài sản ngắn hạn 232.377.864 0,97 118.020.599 9,97 (114.357.365) 1,4 B.TÀI SẢN DÀI HẠN 1.493.326.835 5,88 1.742.667.496 9,97 249.340.661 3,14 1.Tài sản cố định 1.260.269.837 84,39 1.379.943.436 79,18 119.673.599 47,9 TỔNG TÀI SẢN 25.412.440.436 100 17.495.417.168 100 7.917.023.268 100 A.NỢ PHẢI TRẢ 15.209.314.248 59,85 7.360.562.443 42,1 7.848.751.805 99,14 1.Nợ ngắn hạn 15.009.314.248 98,68 7.360.562.443 42,1 7.648.751.805 97,45 2. Nợ dài hạn 200.000.000 1,32 0 0 (200.000.000) (2,54) B.NGUỒN VỐN CSH 10.203.126.188 40,15 10.134.854.725 57,9 (68.271.463) 0,86 1.Vốn chủ sở hữu 10.203.126.188 40,15 10.134.854.725 57,9 0 0 TỔNG NGUỒN VỐN 25.412.440.436 100 17.495.417.168 100 (7.917.023.268)
Cơ cấu và tình hình sử dụng tài sản
Qua bảng số liệu, nhận thấy
Tổng tài sản:
Năm 2012 là 21.762.545.047 đồng trong đó tài sản ngắn hạn và tài sản lưu động là 19.884.128.574 đồng chiếm 91,37% còn lại 8,63% (tương đương 1.878.416.473 đồng) là tài sản cố định và đầu tư dài hạn. Năm 2013 là 25.412.440.436 đồng đó tài sản ngắn hạn và tài sản lưu động là 23.919.113.601 đồng chiếm 94,12% còn lại 5,88% (tương đương 1.493.326.835 đồng) là tài sản cố định và đầu tư dài hạn.
+ Tổng tài sản năm 2013 tăng 3.649.895.389 đồng.
Tổng tài sản lƣu động và đầu tƣ ngắn hạn:
+ Khoản phải thu khách hàng chiếm tỉ lệ rất cao trong cơ cấu: Năm 2013 là 12.577.376.330 đồng chiếm 73,79% giảm 14,2% so với năm 2012. Nguyên nhân của việc giảm trước hết là quy mô cũng như kết quả kinh doanh được thu hẹp, cùng với đó là việc thay đổi trong tình hình tài chính của khách hàng hay chính sách bán hàng của chính doanh nghiệp. Với chính sách tín dụng nới lỏng, mặc dù có thể giúp tăng doanh thu, tuy nhiên, tỉ lệ khoản này chiếm tỉ lệ rất cao và giảm trong hai năm gần đây lại cho thấy doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn lớn. Việc này sẽ làm tăng chi phí quản lý nợ cho công ty cũng như làm giảm khả năng, cơ hội sử dụng tài sản cho chính doanh nghiệp.
+ Hàng tồn kho: Cũng chiếm tỉ lệ rất cao trong cơ cấu tài sản lưu động. Doanh thu các năm tăng, lợi nhuận, lượng hàng tồn kho cũng tăng chứng tỏ hoạt động kinh doanh của công ty ít gặp khó khăn. So với năm 2012, hàng tồn kho 2013 tăng 1.592.934.265 đồng so với năm 2012. Đây thực sự là một nỗ lực lớn lớn của công ty, công tác tiêu thụ sản phẩm đã đạt hiệu quả hơn trước. Vì vẫn chiếm tỉ lệ lớn trong cơ cấu nên trong tương lai công ty cũng nên chú ý đưa ra các biện pháp tiêu thụ hàng hóa hiệu quả hơn nhằm tránh tình trạng này kéo dài sẽ gây ra sự ứ đọng vốn, kéo dài thời gian quay vòng vốn, làm tăng chi phí lưu kho, chi phí… Thêm vào đó, với đặc điểm của sản phẩm là điện tử viễn thông, chịu ảnh hưởng rất nhiều vào yếu tố thị trường, công nghệ nên không thể kéo dài tình trạng lượng hàng tồn kho nếu không sẽ trở nên lạc hậu và không đáp ứng được nhu cầu tiêu dùng của công chúng.
29
Tài sản cố định:
Với bản chất là một công ty thương mại, chủ yếu cung cấp các sản phẩm dịch vụ nên tài sản cố định chiếm tỉ trọng nhỏ trong tổng tài sản và có chiều hướng giảm trong hai năm. Năm 2013 1.260.269.837 đồng, giảm 385.089.638 đồng giảm 2,75% so với năm 2012. Đây là hoạt động của công ty mở rộng hoạt động đầu tư kinh doanh khi mua xắm thêm hoạc thay thế một số thiết bị, máy móc khác.
Cơ cấu và tình hình sử dụng nguồn vốn Nhận xét:
Trong hai năm từ 2012 đến 2013, nguồn vốn của công ty có xu hướng giảm. Nguồn vốn năm 2012 là 25.412.440.436 đồng, giảm 7.917.023.270 đồng so với năm 2013. Nguyên nhân của sự giảm này là do các khoản nợ phải trả của công ty có xu hướng giảm, trong khi nguồn vốn chủ sở hữu thay đổi không đáng kể.
Trong cơ cấu vốn, nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn nhất và giảm qua các năm. Sợ nợ phải trả năm 2012 là 15.209.314.248 đồng chiếm khoảng 60% tổng vốn, giảm 7.848.751.805 đồng so với năm 2013. Khoản giảm này là do hàng hóa, dịch vụ mua và nhập về đã trả được cho nhà cung cấp. Là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực điện tử viễn thông, khă năng tài chính (nhu cầu vốn) là yếu tố hết sức quan trọng. Số vốn của công ty có sức tăng trưởng tuy nhiên vẫn còn hạn chế để đầu tư thêm những máy móc, công nghệ cần thiết phục vụ cho việc kinh doanh.