− ĐCP quản trị = 2%× 17.823.800 = 356.476 đồng
− ĐCP nguyên vật liệu = 2%×4.431.000 = 88.620 đồng
− ĐCP chung = 2%×9.054.000 = 181.080 đồng
− Đội 1 = 2%× (51.300.000 + 7.380.000) = 1.173.600 đồng
− Đội 2 = 2% × 18.800.000 =376.000 đồng
− Đội 3 = Đội 4 = 2%×(40.000.000 + 4.880.000) = 897.600 đồng
CPKD không trùng CPTC
CPKD thiệt hại rủi ro : kiểm kê cuối tháng 9/2008 thấy chênh lệch giá trị TSCĐ tại bộ phận quản trị doanh nghiệp số liệu trên giấy tờ cao hơn so với giá trị thực 200.000 được đưa vào CPKD thiệt hại rủi ro của ĐCP quản trị.
CPKD khấu hao TSCĐ: để đảm bảo nguyên tắc bảo toàn tài sản về mặt hiện vật khi tính khấu hao TSCĐ cần sử dụng giá tính toán. Dựa vào báo cáo của phòng kế hoạch kỹ thuật và bảng báo giá của các công ty chào hàng trên thị trường, dự báo giá các loại máy móc thiết bị tăng 3%/năm, giá ô tô tăng 5%/ năm, các dụng cụ quản lý như máy điều hòa, máy vi tính, máy photo tăng 1%/năm, giá trị nhà cửa công ty tăng 4%/năm , công ty sử dụng phương pháp khấu hao bậc nhất. Như vậy CPKD khấu hao TSCĐ tập hợp trong tháng là: 34.413.090 đồng (minh họa trong bảng 2.10) trong đó:
− ĐCP quản trị = 28.728.984 đồng
− ĐCP nguyên vật liệu = 375.284đồng
− ĐCP bảo dưỡng = 474.990 đồng
− ĐCP chung = 169.164 đồng
− Đội 1 = đội 3 = đội 4= 2.812.998/3 = 937.666 đồng
Bảng 2.10 Bảng tính CPKD khấu hao TSCĐ tháng 9/2008
(Đơn vị tính:VNĐ)
TT Tên ĐCP Số
lượng Nguyên giá
Năm SD Giá trị TSCĐ tính KH KH tháng I ĐCP chung 13.716.000 20.299.680 169.164 1 Nhà cửa 38,8 m2 13.716.000 10 20.299.680 169.164 II Đội 1, 3 và 4 264.221.627 540.830.006 2.812.998
1 Nhà cung Cầu Quả 56m2 18.000.000 25 47.880.000 159.6002 Nhà cung Lặt 40 m2 30.576.200 25 81.332.692 271.109 2 Nhà cung Lặt 40 m2 30.576.200 25 81.332.692 271.109 3 Nhà cung Tăng Cấu 40 m2 26.744.400 25 71.140.104 237.134 4 Nhà cung Vạn Thắng 70 m2 19.795.500 25 52.656.030 175.520 5 Nhà cung Cầu Quả 159,6 m2 35.667.000 10 52.787.160 439.893 6 Nhà cung Kim Sơn 44 m2 19.420.490 10 28.742.325 235.513 7 Nhà cung Vĩnh Xuyên 46,63 m2 33.745.000 10 49.942.600 416.188 8 Nhà cung Đinh Cầu 75,6 m2 48.223.037 10 71.370.095 594.751 9 Nhà xưởng cơ khí 97,45 m2 31.950.000 25 84.987.000 283.290
III Đội 2 185.450.000 263.240.542 1.851.670
1 Máy phun nhữ tương 1 cái 50.000.000 12 71.250.000 494.7922 Đầm đất 1 cái 18.900.000 12 26.932.500 187.031 2 Đầm đất 1 cái 18.900.000 12 26.932.500 187.031 3 Đầm bàn 1 cái 15.000.000 12 21.375.000 148.438 4 Máy đầm Mikasa 1 cái 18.900.000 12 26.932.500 187.031 5 Máy nén khí 1 cái 12.650.000 10 17.000.542 141.670 6 Nồi nấu sơn 1 cái 70.000.000 12 99.750.000 692.708
IV ĐCP quản trị 1.468.604.709 3.304.404.961 14.904.9841 Nhà văn phòng 414 m2 741.947.000 25 1.973.579.020 6.578.597 1 Nhà văn phòng 414 m2 741.947.000 25 1.973.579.020 6.578.597 2 Nhà văn phòng hạt 1 79,9 m2 45.981.600 25 122.311.056 407.704 3 Nhà văn phòng hạt 2 53 m2 45.518.200 25 121.078.412 403.595 4 Nhà văn phòng hạt 3 30 m2 35.972.000 25 95.685.520 318.952 5 Nhà văn phòng hạt 4 106 m2 94.680.000 25 251.848.800 839.496 6 Máy điều hòa tủ Toyo 1 cái 14.440.000 8 15.595.200 162.450
TT Tên ĐCP Số
lượng Nguyên giá
Năm SD
Giá trị TSCĐ
tính KH KH tháng
7 Máy photo 1 cái 21.033.000 8 22.715.640 236.6218 Máy điều hòa 2 cái 18.000.000 8 19.440.000 205.500 8 Máy điều hòa 2 cái 18.000.000 8 19.440.000 205.500 9 Ô tô 12 chỗ L300 1 cái 297.396.000 10 481.781.520 4.014.846 10 Xe xangxi 1 1 cái 123.636.909 10 167.891.793 1.399.098 11 Máy vi tính 5 cái 30.000.000 8 32.460.000 338.125 V ĐCP nguyên vật liệu 39.637.000 89.634.420 375.284 1 Nhà kho công ty 206 m2 29.637.000 25 78.834.420 262.784 2 Máy vi tính 2 cái 10.000.000 8 10.800.000 112.500 VI ĐCP bảo dưỡng 46.950.000 101.187.000 474.990 1 Nhà văn phòng 67 m2 22.950.000 25 61.047.000 203.490 2 Máy vi tính 3 cái 15.000.000 8 16.200.000 168.750