- Các bộ phận chuyên môn trực thuộc Côngty
SVTH: Nguyễn Thị Nhung Lớp: K2 B-
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp
Quý 1/2012 ĐVT:Đồng
CTGS
Diễn giải ĐƯ TK Số tiền
SH NT Nợ Có
Số dư đầu kỳ: x 0
Phát sinh trong kỳ: x
… … … …
04 31/1 Lương tháng 01 đội XD số 01 334 91.884.000 04 31/1 Các khoản trích theo lương
tháng 01
338 19.295.640
04 31/1 Lương của công nhân thuê ngoài 334 21.500.000
… … …. … Cộng phát sinh quý 1 x 314.252.000 31/3 K/c CP tính giá thành CT nhà HT414 154 314.252.000 Dư cuối kỳ: X 0 Ngày 31 tháng 03 năm 2012. Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị An Nguyễn Trọng Thành
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty) c) Kế toán chi phí sử dụng máy thi công.
Chứng từ sử dụng: - Hóa đơn mua nhiên liệu - Bảng kê chi phí chạy máy - bảng tính khấu hao TSCĐ
- bảng tổng hợp chi phí sử dụng máy thi công
Tài khoản sử dụng
Để theo dõi khoản mục chi phí máy thi công kế toán sử dụng tài khoản 623 – Chi phí sử dụng máy thi công. TK này dùng để tập hợp và phân bổ chi phí sử dụng xe,
máy thi công phục vụ trực tiếp cho hoạt động xây lắp công trình theo phương pháp thi công kết hợp thủ công và máy móc. TK này được mở chi tiết cho từng công trình, hạng mục công trình.
Kế toán nghiệp vụ chủ yếu
Các nghiệp vụ phát sinh trong quý 01/2012
- Ngày 02/01/2012 Mua nhiên liệu chạy máy thi công cho công trình Lữ đoàn 414 với giá mua chưa thuế 7.150.909, thuế GTGT 10%( hóa đơn số 0353598) đã thanh toán bằng tiền mặt. Kế toán ghi sổ với định khoản:
Nợ TK623: 7.150.909 Nợ TK133: 715.091 Có TK111: 7.866.000 -Trích khấu hao máy thi công
Nợ TK623: 4.241.824 Có TK 214: 4.241.824
- Tính tiền lương trả công nhân lái máy Nợ TK623: 10.000.000
Có TK334: 10.000.000
- Trích BHXH, BHYT, BHTN tính vào chi phí của công nhân lái máy Nợ TK623: 2.100.000
Có TK338: 2.100.000
Quy trình ghi sổ
Từ các chứng từ gốc như bảng kê chi phí chạy máy, bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ, bảng tổng hợp chi phí chạy máy thi công, … dùng cho công trình, kế toán tiến hành vào chứng từ ghi sổ và cuối kỳ vào sổ cái TK 623.