…. ….. ………. ….. …………. …………..
420 31/12 Kết chuyển CPSDMTC công trình sửa chữa sân đỗ MB A1 sửa chữa sân đỗ MB A1
154 21.365.125
31/12 Kết chuyển CPSDMTC công trình cải tạo đường lăn S6
154 39.128.595
31/12 Kết chuyển CPSDMTC công trình cải tạo, nâng cấp sân đỗ A3 Nội Bài
154 74.058.210
….. ……… … …………. ………..
Tổng phát sinh 2.785.250.540 2.785.250.540 QC PHÒNG KHÔNG – KHÔNG QUÂN
Là việc cuối kỳ căn cứ vào số phát sinh bên nợ các TK 621,622,623,627 chi tiết theo từng yếu tố, từng đối tượng tập hợp chi phí sản xuất; sau khi tính toán lại các khoản giảm trừ chi phí, kế toán tổng hợp lập tờ kê hạch toán để kết chuyển chi phí sản xuất từ tài khoản đầu 6 sang TK154. Đối với những khoản chi phí sản xuất phát sinh liên quan đến nhiều CT, HMCT không thể tập hợp riêng cho từng CT, HMCT, kết toán thực hiện phân bổ cho từng CT, HMCT theo tiêu thức thích hợp tương ứng với từng loại chi phí. Việc kết chuyển này sẽ được tiến hành tự động trên phần mềm kế toán.
Việc tổng hợp chi phí sản xuất là cần thiết để tính giá thành cho từng CT, HMCT. Công việc này được kế toán tiến hành qua TK 154- chi phí sản xuất kinh doanh dở dang. TK này được mở chi tiết cho từng CT, HMCT.
Đối với công trình cải tạo đường lăn S6 - Nội Bài, kế toán sử dụng TK154 để tổng hợp chi phí đã phát sinh trong kỳ. Cuối tháng, tại màn hình ” phiếu kế toán” đã tiến hành bút toán kết chuyển chi phí đầu 6 sang TK154.
SỔ CHI TIẾT VỤ VIỆC
vụ việc: NB015- Cải tạo ĐL S6 thuộc DA: CT đường lăn S6 Nội Bài Tài khoản: 154 – chi phí SXKD dở dang
Tháng 12/2009 chứng từ Khách hàng Mô tả TK đ/ư Phát sinh Ngày số Nợ Có
31/12 PKT 15 Cải tạo ĐL S6 thuộc DA: CT đường lăn S6 Nội Bài( gói 3)
Kết chuyển TK621→ TK154 621 2.159.532.000 31/12 PKT 16 ………. Kết chuyển TK622→ TK154 622 416.671.000 31/12 PKT 18 ………. Kết chuyển TK6231→ TK154 6231 11.704.200 31/12 PKT 18 ………. Kết chuyển TK6232→ TK154 6232 4.119.000 31/12 PKT 18 ………. Kết chuyển TK6234→ TK154 6234 69.575.400 31/12 PKT 18 ………. Kết chuyển TK6237→ TK154 6237 40.500.000 31/12 PKT 20 ………. Kết chuyển TK6271→ TK154 6271 25.998.695 31/12 PKT 20 ………. Kết chuyển TK6273→ TK154 6273 9.094.500 31/12 PKT 20 ………. Kết chuyển TK6277→ TK154 6277 4.125.400 31/12 PKT Cải tạo ĐL S6 thuộc DA: CT
đường lăn S6 Nội Bài( gói 3)
kết chuyển giá vốn cải tạo ĐL S6 Nội Bài( gói 3)
6321 18.636.582.895
Tổng phát sinh 2.741.320.195 18.636.582.895
Dư cuối kỳ 0