1. Nguồn kinh phắ
2. Nguồn kinh phắ đê hình thănh TSCĐ
Nhìn văo bảng 2-2 ta thấy tổng tăi sản cuối năm 2011 tăng so đầu năm lă 227.333.764.731 đồng, tương ứng tăng 34,04 %, qua đó ta thấy cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty đê tăng lắn nhiều. Tổng tăi sản tăng lă do câc chỉ tiắu sau:
Tăi sản ngắn hạn của công ty cuối năm tăng 33.630.893.469 đồng tương ứng với mức tăng 18,84 % so với đầu năm chủ yếu lă do hăng tồn kho tăng 56.528.872.281 đồng tương ứng tăng 127,29 % cho thấy lượng hăng tồn kho lă rất lớn. Câc khoản phải thu ngắn hạn tuy có giảm hơn so với năm trước lă 35.118.083.943 đồng tương ứng giảm 26,52 % nhưng số tiền tồn kho cuối năm vẫn còn khâ cao cho thấy vốn của Công ty bị khâch hăng chiếm dụng lă rất lớn.
Tăi sản dăi hạn của công ty cuối năm tăng 193.702.871.262 đồng, tương ứng tỷ lệ 39,59 % so với đầu năm. Điều đó chứng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đang có chiều hướng phât triển tốt. Công ty ngăy căng mở rộng quy mô sản xuất, âp dụng tiến bộ khoa học vă công nghệ mới văo quâ trình sản xuất kinh doanh.
Tổng nguồn vốn của Công ty cuối năm 2011 tăng so đầu năm lă 227.333.764.731 đồng, tương ứng tăng 34,04 % so với đầu năm. Nợ phải trả có xu hướng tăng, mức tăng tương đối lă 34,42 % tương ứng với 192.772.171.470 đồng. Trong đó nợ ngắn hạn tăng 57.374.588.424 đồng, tương ứng tăng 25,62 %. Nợ dăi hạn tăng 135.397.583.046 đồng, tương ứng lă 40,29 %. Nợ dăi hạn của Công ty tăng nhiều so với năm trước cho thấy Công ty đầu tư tăi sản cố định chủ yếu bằng nguồn vốn vay.
Bắn cạnh đó nguồn vốn chủ sở hữu phản ânh tiềm lực tăi chắnh của bản thđn Công ty đê tăng lắn 32,08% tương ứng với 34.561.593.261 đồng, cho thấy nguồn vốn năy đê đóng một vai trò quan trọng trong câc nguồn hình thănh vốn nói chung.
Qua kết quả phđn tắch tình hình tăi chắnh của Công ty ta thấy, trong năm 2011 cuối năm hầu hết câc chỉ tiắu đều vượt so với đầu năm, như vậy lă tình hình tăi chắnh của Công ty lă tương đối ổn định. Tuy nhiắn nếu chỉ dựa văo sự tăng hay giảm của tổng tăi sản (nguồn vốn) thì chưa thể thấy rõ được tình hình tăi chắnh của công ty. Vì vậy ta cần phđn tắch sđu ở câc phần sau.
2.2.2 Phđn tắch tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh. doanh.
Để tiến hănh hoạt động sản xuất kinh doanh, câc doanh nghiệp cần phải có tăi sản, muốn đảm bảo có đủ tăi sản thì doanh nghiệp cần phải có biện phâp tăi chắnh cần thiết cho việc huy động, hình thănh nguồn vốn (hay còn gọi lă nguồn tăi trợ tăi sản).
BẢNG PHĐN TễCH NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THAN TĐY NAM ĐÂ MĂI
ĐVT : Đồng Bảng 2-3
STT Chỉ tiắu Đầu năm Cuối năm So sânh
Tỷ trọng so với nguồn tăi trợ
+ / - % nămĐầu Cuối năm
A Tổng tăi sản 667 762 779 215 895 096 543 946 227 333 764 731 34,04 100 100
I Tăi sản dăi hạn 489 248 421 790 682 951 293 052 193 702 871 262 39,59 73,27 76,30
II Tăi sản ngắn hạn 178 514 357 425 212 145 250 894 33 630 893 469 18,84 26,73 23,70
B Tổng nguồn tăi trợ 667 762 779 215 895 096 543 946 227 333 764 731 34,04 100 100
I Nguồn tăi trợ thường xuyắn 443 783 408 726 613 742 585 033 169 959 176 307 38,30 66,46 68,57
1 Nguồn vốn chủ sở hữu 107 746 019 431 142 307 612 692 34 561 593 261 32,08 16,14 15,90
2 Vay vă nợ dăi hạn 336 037 389 295 471 434 972 341 135 397 583 046 40,29 50,32 52,67
II Nguồn tăi trợ tạm thời 223 979 370 489 281 353 958 913 57 374 588 424 25,62 33,54 31,43
Qua bảng 2-3 ta nhận thấy nguồn tăi trợ thường xuyắn (bao gồm Nguồn vốn chủ sở hữu vă Vay nợ dăi hạn) không đủ để đâp ứng nhu cầu về tăi sản của Công ty. Tại thời điểm cuối năm, nguồn tăi trợ thường xuyắn của Công ty lă 613.742.585.033
đồng, tăng 169.959.176.307 đồng so với thời điểm đầu năm. Tăi sản của Công ty văo cuối năm cũng tăng hơn đầu năm lă 227.333.764.731 đồng. Mức tăng của tăi sản văo thời điểm cuối năm tăng hơn so với mức tăng của nguồn tăi trợ thường xuyắn chứng tỏ rằng khả năng đâp ứng nhu cầu về tăi sản của nguồn tăi trợ thường xuyắn tăng. Ta thấy nguồn tăi trợ thường xuyắn ắt hơn so với tăi sản dăi hạn nắn chưa đảm bảo đủ nguồn vốn dăi hạn cho Công ty Nguồn tăi trợ tạm thời cuối năm tăng 57.374.588.424 đồng, tương ứng tăng 25,62 % so với đầu năm 2011. Xĩt về tỷ trọng so với tổng nguồn vốn tăi trợ thì nguồn tăi trợ thường xuyắn chiếm 68,57 %, còn nguồn tăi trợ tạm thời chiếm 31,43 %. Điều năy cho thấy mức độ đảm bảo cho nguồn vốn kinh doanh của công ty lă tương đối tốt.
Nhìn chung, tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty lă chưa thực sự tốt, vốn chủ sở hữu còn chiếm tỷ lệ thấp trong tổng nguồn vốn, tăng yếu tố thụ động trong quâ trình sản xuất kinh doanh đặc biệt về yếu tố tăi chắnh. Công ty cần có biện phâp huy động nguồn vốn vă có kế hoạch sử dụng vă điều tiết hợp lý để đảm bảo tắnh an toăn, chủ động hơn về yếu tố tăi chắnh.
Câc chỉ tiắu phđn tắch:
Tỷ suất nợ = Nợ phải trả x 100, % Tổng nguồn vốn
Tỷ suất tự tăi trợ = Vốn chủ sở hữu x 100, % Tổng nguồn vốn
Tỷ suất đầu tư = Tăi sản dăi hạn x 100, % Tổng nguồn vốn
Kết quả tắnh toân tập hợp trong bảng 2-4 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
BẢNG TỔNG HỢP CÂC CHỈ TIễU
ĐẢM BẢO NGUỒN VỐN CHO SẢN XUẤT KINH DOANH NĂM 2011
Bảng 2-4
Chỉ tiắu ĐVT Số đầu năm Số cuối năm So sânh
+ / - % 1. Vốn chủ sở hữu đồng 107 746 019 431 142 307 612 692 34 561 593 261 32,08 2. Nợ phải trả đồng 560 016 759 784 752 788 931 254 192 772 171 470 34,42 3. Tổng nguồn vốn đồng 667 762 779 215 895 096 543 946 227 333 764 731 34,04 4. Tăi sản dăi hạn đồng 489 248 421 790 682 951 293 052 193 702 871 262 39,59 5. Tỷ suất nợ % 83,86 84,10 0,24 6. Tỷ suất tự tăi trợ % 16,14 15,90 (0,24)
7. Tỷ suất đầu tư % 0,73 0,76 0,03
Qua bảng số liệu 2-4 ta thấy: tỷ suất đầu tư của Công ty cuối năm tăng 0,03 %. Tăi sản dăi hạn của Công ty cuối năm tăng hơn so với đầu năm lă 193.702.871.262
đồng, tương ứng tăng 39,59 % do mua sắm thắm mây móc thiết bị mới phục vụ cho
sản xuất. Tỷ suất đầu tư có tăng, cho thấy Công ty luôn quan tđm vă chú trọng đầu tư văo tăi sản dăi hạn để tạo điều kiện mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh.
Văo cuối năm tỷ suất nợ của công ty lă 84,1%, tăng so với đầu năm lă 0,24 %. Đối với tỷ suất tự tăi trợ vă cuối năm lă 15,9 %, giảm hơn so với đầu năm lă 0,24 %,
tức lă tỷ suất tự tăi trợ đầu năm chiếm 16,14 % tổng nguồn vốn. Chứng tỏ tỷ suất nợ
của Công ty tăng lắn nhưng không đê lăm cho tỷ suất tự tăi trợ trắn tổng nguồn vốn giảm xuống, điều năy cho thấy khả năng tự đảm bảo tăi chắnh của Công ty lă chưa tốt so với năm 2010.
Qua việc tắnh toân một số chỉ tiắu cho thấy khả năng tự đảm bảo tăi chắnh của Công ty cuối năm thấp hơn đầu năm, điều năy lă chưa tốt lắm. Tỷ trọng vốn chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn của công ty cao, cho thấy khả năng tự đảm bảo tăi chắnh của công ty lă tương đối tốt.
2.2.3. Phđn tắch mối quan hệ vă tình hình biến động của câc khoản mục trong bảng cđn đối kế toân. bảng cđn đối kế toân.
1. Phđn tắch sự biến động của chỉ tiắu tăi sản.
Phđn tắch cơ cấu về tăi sản của Công ty lă một vấn đề có ý nghĩa hết sức quan trọng. Nếu doanh nghiệp có cơ cấu vốn hợp lý thì không phải chỉ sử dụng vốn có hiệu quả mă còn tiết kiệm được vốn trong quâ trình sản xuất kinh doanh.
BẢNG PHĐN TễCH BIẾN ĐỘNG CÂC CHỈ TIễU TRONG TỔNG TĂI SẢN
Bảng 2 - 5
Chỉ tiắu
Đầu năm Cuối năm So sânh
Giâ trị (đồng) trọngTỷ ( % ) Giâ trị (đồng) Tỷ trọng ( % ) + / - % A TĂI SẢN NGẮN HẠN 178 514 357 425 26,73 212 145 250 894 23,70 33 630 893 469 18,84