2012-2011 Chênh lệch Chênh lệch 2013-2012 Tài sản ngắn hạn 3.525.330.567 2.880.639.523 2.195.733.228 684.906.295 644.691.044 Tài sản dài hạn 1.343.087.036 1.358.726.709 919.262.598 439.464.111 (15.639.673) TỔNG TÀI SẢN 4.868.417.603 4.239.366.232 3.114.995.826 1.124.370.406 629.051.371 Nguồn: Phòng kế toán
Biểu đồ 2.1 Quy mô tài sản Công ty Thành Đạt
Tài sản ngắn hạn 70% Tài sản dài hạn 30% Năm 2011 Tài sản ngắn hạn 68% Tài sản dài hạn 32% Năm 2012 Tài sản ngắn hạn 72% Tài sản dài hạn 28% Năm 2013
29
Qua bảng và biểu đồ 2.1, ta có thể thấy từ năm 2011 đến năm 2013, tổng tài sản của công ty tăng dần qua các năm. Năm 2011, tổng tài sản của công ty là 3.114.995.826 VNĐ song tới năm 2012, con số này đã tăng mạnh lên tới 4.239.366.232 (tương ứng tăng 36,1% so với năm 2011). Năm 2013, tổng tài sản của công ty tiếp tục tăng 14,8% so với năm 2012, đạt 4.868.417.603 VNĐ. Điều này cho thấy công ty đang mở rộng hoạt động kinh doanh của mình, tăng sự đầu tư vào tài sản.
Ngoài ra, ta thấy rằng, tỷ trọng của TSNH trên tổng tài sản của doanh nghiệp trong mỗi năm là rất lớn. Cụ thể là năm 2011, tài sản ngắn hạn chiếm tới 70% tổng tài sản, tương ứng với 2.195.733.228 VNĐ. Trong năm 2012, tỷ trọng tài sản giảm xuống ở mức 68%, tương ứng 2.880.639.523 VNĐ. Tới năm 2013, tỷ trọng này có xu hướng tăng chiếm 721% trên tổng tài sản. Ngược lại, tài sản dài hạn lại chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản. Tỷ trọng tài sản dài hạn từ 30% năm 2011 tăng lên 32% năm 2012 và giảm còn 28% ở năm 2013. Có cơ cấu tài sản như trên là do đặc điểm ngành nghề kinh doanh của công ty. Đối với công ty hoạt động trong lĩnh vực thương mại dịch vụ thì không có các tài sản dài hạn đầu tư vào thiết bị máy móc phục vụ cho sản xuất kinh doanh mà chủ yếu tài sản ngắn hạn là hàng tồn kho . Tuy nhiên tới năm 2013, ta có thể thấy, tỷ trọng tài sản dài hạn của công ty tăng lên bởi công ty đã chú trọng vào đầu tư những thiết bị, máy móc phục vụ cho hoạt động kinh doanh. Việc đầu tư vào tài sản ngắn hạn hay tài sản dài hạn như thế nào đều phụ thuộc vào những chính sách của công ty. Công ty cần phải có những chính sách, chiến lược sao cho phù hợp để mang lại hiệu quả sử dụng tài sản cao nhất.
Nguồn: Phòng kế toán
Bảng 2.2. Tài sản ngắn hạn Công ty cổ phần TMDV Thành Đạt
Đơn vị tính: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011
Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012
Tuyệt đối Tƣơng đối
(%) Tuyệt đối Tƣơng đối (%) I. Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền 730.854.298 783.408.542 688.883.568 94.524.974 13,7% (52.554.244) -6,7%
II. Các khoản phải thu ngắn hạn 1.388.012.001 634.785.038 647.924.087 (13.139.049) -2,0% 753.226.963 118,7%
1. Phải thu của khách hàng 1.193.856.813 332.558.409 416.118.034 (83.559.625) -20,1% 861.298.404 259,0%
2. Trả trước cho người bán 147.620.000 22.346.000 (22.346.000) -100,0% 147.620.000 100,0%
3. Các khoản phải thu khác 46.535.188 302.226.629 209.460.053 92.766.576 44,3% (255.691.441) -84,6%
III. Hàng tồn kho 1.368.223.122 1.415.122.427 830.456.790 584.665.637 70,4% (46.899.305) -3,3%
1. Hàng tồn kho 1.368.223.122 1.415.122.427 830.456.790 584.665.637 70,4% (46.899.305) -3,3%
IV. Tài sản ngắn hạn khác 38.241.146 47.323.516 28.468.783 18.854.733 66,2% (9.082.370) -19,2%
1. Thuế GTGT được khấu trừ 15.734.000 14.790.109 943.891 6,4% (15.734.000) -100,0%
2. Thuế và các khoản khác phải thu NN 21.256.752 19.134.971 4.678.674 14.456.297 309,0% 2.121.781 11,1%
3. Tài sản ngắn hạn khác 1.984.394 12.454.545 9.000.000 3.454.545 38,4% (10.470.151) -84,1%
31
Dựa vào số liệu bảng 2.1 về chi tiết của tài sản ngắn hạn tại công ty cổ phần TMDV Thành Đạt năm 2011 - 2013 ta có thể thấy:
Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền
Năm 2012 tiền và các khoản tương đương tiền là 783.408.542, tăng 94.524.974VNĐ (tương ứng giảm 13,7% so với năm 2011). Tới năm 2013, khoản tiền và tương đương tiền của công ty giảm (52.554.244)VNĐ (giảm 6% so với năm 2012). Lượng tiền giảm là do công ty đã chi thêm về khoản lương thưởng cho cán bộ nhân viên nhằm mục đích tạo được lòng tin từ phía đội ngũ lao động để họ cống hiến hết mình cho công ty.
Phải thu khách hàng
Khoản phải thu khách hàng của công ty Thành Đạt năm 2012 là 332.558.409 VNĐ, giảm so với năm 2011, với mức giảm 20,1% (tương ứng 83.559.625VNĐ). Tới năm 2013, con số này tăng mạnh lên tới 1.193.856.813VNĐ, tương ứng với mức tăng 259% so với năm 2012. Ta có thể thấy, trong ba năm vừa qua, công ty đã không quản lý tốt khoản phải thu khách hàng của mình, khiến cho khoản này liên tục tăng cao trong năm 2011 – 2013, gây ảnh hưởng tiêu cực tới tình hình hoạt động kinh doanh của công ty bởi thực chất khoản phải thu khách hàng là đồng vốn của công ty bị khách hàng chiếm dụng. Quy mô của khoản này càng nhỏ càng tốt để tránh nguy cơ phát sinh các khoản nợ khó đòi. Ngoài ra, những hàng hóa mà công ty kinh doanh là trang thiết bị, máy văn phòng. Công ty cần cân nhắc trong việc cho khách hàng vay cũng như thời hạn cho vay để có thể hạn chế thấp nhất rủi ro mà vẫn tạo được một mối quan hệ lâu dài với khách hàng.
Hàng tồn kho
So với năm 2011, hàng tồn kho năm 2012 tăng khá mạnh. Cụ thể là tăng 584.665.637VNĐ (tương ứng với mức tăng 70,4%) lên mức 7.712.213.769 VNĐ. Tới năm 2013, hàng tồn kho của công ty có giảm nhẹ, giảm 3,3% so với năm 2012 xuống còn 1.368.223.122VNĐ. Hàng tồn kho tăng một phần là do công ty dự trữ một lượng hàng hóa nhằm giảm bớt những ảnh hưởng từ biến động giá cả của nguyên vật liệu, máy văn phòng trên thị trường. Tuy nhiên, việc dự trữ một lượng lớn hàng hóa sẽ làm tăng chi phí lưu kho của công ty, làm giảm hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Công ty cần nhanh chóng giảm bớt lượng hàng hóa nguyên vật liệu tồn kho và đẩy mạnh việc tìm kiếm khách hàng, thực hiện hợp đồng mua bán hàng hóa.
Theo bảng 2.2 Chi tiết tài sản dài hạn của Công ty Thành Đạt lần lượt biến động qua các năm: năm 2012 tăng 439.464.111VNĐ so với năm 2011, tương ứng mức 47,8%, sang năm 2013 tài sản dài hạn ở mức 1.343.087.036 VNĐ, giảm 15.639.673 VNĐ so với năm 2012.
Tài sản cố định:
Dễ dàng nhận thấy trong 3 năm, tài sản cố định của công ty giảm một cách đáng kể. Năm 2012, tài sản cố đinh giảm 127.664.208 VNĐ so với năm 2011, tương ứng mức độ giảm 17%. Sang tới năm 2013, khoản mục này tiếp tục giảm mạnh với mức độ 29%, tương ứng số tiền 180.662.096 VNĐ.
Tài sản dài hạn khác
Tài sản dài hạn khác của công ty có sự tăng dần từ năm 2011 – 2013. Năm 2011, tổng giá trị tài sản khác của công ty là 167.701.535 VNĐ. Năm 2012 tăng 338,2%so với năm 2011, tương ứng với mức tăng 567.128.319 VNĐ. Và tới năm 2013, con số này tang lên mức 165.022.423VNĐ, tương ứng với mức tăng 22,5% so với năm 2012.
33
Bảng 2.3. Tài sản dài hạn của Công ty cổ phần TMDV Thành Đạt năm 2011 – 2013
Đơn vị tính: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011
Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Tuyệt đối Tƣơng
đối (%) Tuyệt đối
Tƣơng đối (%) I. Tài sản cố định 443.234.759 623.896.855 751.561.063 (127.664.208) -17,0% (180.662.096) -29,0%
1. Nguyên giá 1.016.334.545 1.027.607.545 1.027.607.545 - 0,0% (11.273.000) -1,1%
2. Giá trị hao mòn luỹ kế (573.099.786) (403.710.690) (276.046.482) (127.664.208) 46,2% (169.389.096) 42,0% II. Tài sản dài hạn khác 899.852.277 734.829.854 167.701.535 567.128.319 338,2% 165.022.423 22,5%
1. Phải thu dài hạn - - - - - - -
2. Tài sản dài hạn khác 899.852.277 734.829.854 167.701.535 567.128.319 338,2% 165.022.423 22,5% B - TÀI SẢN DÀI HẠN 1.343.087.036 1.358.726.709 919.262.598 439.464.111 47,8% (15.639.673) -1,2%