A- Tài sản ngắn hạn
2.2.4 .Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của Công ty.
a. Phân tích tình hình thanh toán:
Khả năng thanh toán của Công ty là tình trạng sẵn sàng của Công ty trong việc trả các khoản nợ.
Tình hình công nợ và khả năng thanh toán của Công ty phản ánh chất lợng công tác tài chính. Khi nguồn bù đắp cho tài sản dự trữ bị thiếu, Công ty phải đi chiếm dụng vốn. Ngợc lại, khi nguồn vốn bù đắp tài sản dự trữ thừa thì Công ty bị chiếm dụng vốn. Nếu khả năng thanh toán của Công ty ở mực độ tốt thì Công ty đó có tiềm lực tài chính cao và có khả năng thanh toán các khoản nợ.
Phân tích tình hình thanh toán là xem xét tình hình thanh toán các khoản phải thu, phải trả của doanh nghiệp. Qua phân tích tình hình thanh toán, các nhà phân tích có thể đánh giá đợc chất lợng hoạt động tài chính cũng nh tình hình chấp hành kỷ luật tài chính, kỷ luật thanh toán và tôn trọng pháp luật cũng nh chế độ theo chi phí quy định của Nhà nớc có đảm bảo các yêu cầu về thời gian và số lợng.
Bảng phân tích tình hình thanh toán năm 2009 của Công ty than Đồng Vông- TKV
Bảng2-3 ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Cuối năm Đầu năm Chênh lệch
Tuyệt đối Tơngđối Số tiền có thể dùng thanh
Vốn bằng tiền 35158872775 22743809184 12415063591 154.59 Các khoản phải thu 10458696564 2111861090 8346835474 495.24
Số tiền phải thanh toán
nhanh 47184501683 35450949606 11733552077 133.10
Phải trả công nhân viên 16341191857 2285914459 14055277398 714.86 Phải trả ngời bán 20799380443 23227658135 -2428277692 89.55 Phải trả các đơn vị nội bộ 6505238317 -6505238317
Thuế và các khoản phải
nộp nhà nớc 5040453941 730146114 4310307827 690.33
Phải trả tín dụng Nợ đến hạn trả
Các khoản phải trả, phải
nộp khác 5003475442 2701992581 2301482861 185.18
- Các khoản vốn bằng tiền hiện có cuối năm so với đầu năm tăng 12.415.063.591 đồng, tơng ứng với tỷ lệ là 54,59 %, trong đó các khoản phảI thu tăng 8.346.835.474 đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng là 495,24 % so với đầu năm, điều này chứng tỏ công tác thu nợ của Công ty cha tốt, trong năm tới cần có kế hoạch và thực hiện giảm các khoản phải thu.
- Các khoản phảI trả tăng 11.733.552.077 đồng, tơng ứng tăng 133,1 % so với đầu năm thể hiện Công ty phải đi vay và chiếm dụng nhiều.
Nh vậy cuối kỳ công ty vẫn phải đi vay hoặc chiếm dụng vốn của ngời khác để táI sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của Công ty gặp khó khăn. Để tháo gỡ tình trạng này Công ty than Đồng Vông – TKV nên có biện pháp thu hồi lại vốn nhanh và tránh các khoản nợ phải trả.