● Kế toán tổng hợp nhập kho thành phẩm:
– Đối với trường hợp nhập kho thành phẩm từ sản xuất:
Kế toán căn cứ vào phiếu nhập kho ghi sổ chi tiết TK 155 theo định khoản sau: Nợ TK 155
Có TK 154
Ví dụ : Ngày 2/3/2009 công ty nhập kho 300 thành phẩm là máy M¸y OMRON R-A1 ,giá thành đơn vị :650000 /sp .Kế toán hạch toán như sau :
Nợ TK 155 :195000000
Có TK 154 : 195000000
– Đối với trường hợp nhập kho thành phẩm bị người mua trả lại
Biên bản của hàng bán bị trả lại là phiếu nhập kho. Căn cứ vào phiếu nhập kho kế toán ghi :
Nợ TK155
Có TK632 ● Kế toán tổng hợp thành phẩm xuất kho:
– Xuất kho thành phẩm để giao bán trực tiếp, chuyển hàng theo hợp đồng Căn cứ vào “hoá đơn kiêm phiếu xuất kho” ( Bảng số 2.4 )đi kèm với “hoá đơn GTGT”số 0279269 ngày 20/03/2009 xuất hàng cho đại lý số 5 , kế toán định khoản như sau (Đơn vị tính :1000đ ) (Bảng số 2.8):
Nợ TK157: 12577,213
Có TK 155: 12577,213
– Xuất kho thành phẩm quảng cáo hôị trợ, triển lãm: ngày 21/03/2009 Căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán định khoản
Nợ TK 641: 2400000
Có TK 1552: 2400000
Đến cuối tháng kế toán tổng hợp trên sổ chi tiết TK155 để làm căn cứ ghi vào Bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn kho thành phẩm đây là bảng tổng hợp phản ánh tình hình biến động của thành phẩm hiện có theo cả hai chỉ tiêu số lượng và giá trị. (Bảng số 2.9 )
CÔNG TY TNHH KHKT VIETLAB BẢNG TỔNG HỢP NHẬP, XUẤT, TỒN THÀNH PHẨM (trích ) Tháng 03 năm 2009 ( Đơn vị tính :1000đ) S T T Tên sản phẩm Đơn vị tính
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
SL ST SL ST SL ST SL ST
1 Máy OMRONR-A1 Cái 11 7150 300 195000 15 9750 296 192400
2 0,2ml có nắpỐng PRC Túi 100 18522,13 08 2694126 10 1683,830 98 33003,0683 Ống ly tâm1.7ml _ 46 10489,288 5 1140.14 3 864,084 48 10945,344 3 Ống ly tâm1.7ml _ 46 10489,288 5 1140.14 3 864,084 48 10945,344 4 Đầu típ 10ul _ 133 18350,675 10 1379,75 40 5519 103 14211,425 5 Đầu típ 200ul _ 120 13716,12 10 1143,01 100 11430,1 30 3429,03 6 Hộp đựng típ10ul Hộp 20 382,54 10 191,27 4 76,508 27 516,429 7 Giá típ 1250 ul Hộp 100 3702,5 10 370,25 15 555,375 95 3517,375 … ……….. ….. ……. Cộng 2.2.2 Thực trạng công tác bán hàng.