Sổ cái TK 91 1– Xác định kết quả kinh doanh (Phụ lục)

: Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Sổ cái TK 91 1– Xác định kết quả kinh doanh (Phụ lục)

2.4 Kế toán thuế TNDN tại công ty :

2.4.1 Khái niệm :

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế trực thu đánh vào lợi nhuận của các doanh nghiệp sau khi trừ đi các khoản chi phí hợp lý, hợp pháp liên quan đến thu nhập của đối tượng nộp thuế.

2.4.2 Căn cứ và phương pháp tính thuế TNDN:

Căn cứ tính thuế TNDN là thu nhập tính thuế và thuế suất.

 Công thức xác định thu nhập tính thuế:

 Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế = Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế - chi phí hợp lý trong kỳ tính thuế + thu nhập chịu thuế

 Số thuế TNDN phải nộp = thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế * thuế suất

 Doanh nghiệp chịu thuế xuất thuế TNDN 20% ( Căn cứ Thông tư 141/2013/TT-BTC ngày 16/10/2013 áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng được áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2013 )

2.4.3 Tờ khai tạm tính thuế TNDN Quý 1/ 2014:

Căn cứ nguồn số liệu của công ty , xét : Tổng doanh thu của Quý 1 : 1.703.570.000 Tổng các khoản giảm trừ : 12.572.000

Doanh thu thuần trong quý 1 / 2014 : 1.690.998.000 Tổng giá vốn hàng bán trong quý 1 : 1.409.838.703 Lợi nhuận gộp trong quý 1/ 2014 : 281.159.297 Tổng doanh thu hoạt động tài chính : 1.850.245

Tổng chi phí bán hàng : 70.318.082 Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp : 143.795.620

Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh : 68.895.840

• Với thuế suất thuế TNDN là 20% : công ty trích khoản thuế phải nộp là 68.895.840 x 20% = 13.779.168 đồng

• Công ty thể hiện số liệu lên Tờ tạm tính thuế TNDN mẫu 01A ban hành kèm theo Thông tư 156 / BTC. Hạn nộp tờ khai và số tiền là chậm nhất 30 ngày kể từ ngày kết thúc quý .