Tiền mặt, TGNH là một bộ phận của vốn bằng tiền của doanh nghiệp nhằm đáp ứng nhu cầu thanh toán, đầu tư cho hoạt động SXKD và các hoạt động khác của công ty. Nhằm quản lý tốt vốn bằng tiền, phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác số hiện có và tình hình biến động vốn bằng tiền và giám đốc chặt chẽ tình hình sử dụng vốn bằng tiền của doanh nghiệp thì việc hạch Sv :Vũ Thị Miền Lớp: kế toán 3-K112A
Chứng từ tăng giảm và
khấu hao Vật tư, TSCĐ.
Nhật ký chung Sổ cái TK 152, 153, 155, 211,212,213,214 Bảng cân đối số phát sinh
Sổ chi tiết vật tư, TSCĐ Thẻ TSCĐ, Thẻ
kho vật tư
Bảng tổng hợp chi tiết vật tư, TSCĐ
Báo cáo tài chính
Bảng Phân bổ NVL-CCDC Bảng kê tính giá vật tư Ghi hàng ngày. Ghi cuối tháng. Đối chiếu kiểm tra.
toán kế toán tiền mặt, TGNH là vô cùng quan trọng trong hoạt động của bộ máy kế toán và trong toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp. Kế toán tiền mặt, TGNH có những đặc điểm sau:
- Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, GBN, GBC, séc.. và các chứng từ kèm theo: như hóa đơn mua hàng, hóa đơn GTGT, vé tầu xe, phí, lệ phí, giấy đề nghị tạm ứng và giấy thanh toán tạm ứng…
- Tài khoản sử dụng: TK 111, 112, 131, 331, 141… - Quy trình luân chuyển chứng từ:
+ Đối với nghiệp vụ thu tiền: căn cứ vào nội dung nghiệp vụ thu tiền: rút tiền mặt nhập quỹ, thu tiền bán hàng… Thủ quỹ lập phiếu thu và ghi và Sổ quỹ tiền mặt rồi chuyển chứng từ cho kế toán.
+ Đối với nghiệp vụ chi tiền: căn cứ vào nội dung nghiệp vụ chi tiền Thủ quỹ lập phiếu chi tiền, tiếp theo trình Giám đốc ký hoặc Kế toán trưởng ký duyệt. Phiếu chi đã duyệt sẽ được Thủ quỹ chi tiền và ghi và Sổ quỹ và chuyển chứng từ cho kế toán.
Kế toán nhận được chứng từ thu (chi) tiền mặt, TGNH sẽ tiến hành kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ và tiến hành ghi Sổ chi tiết tiền mặt, TGNH.
Kế toán tổng hợp kiểm tra lại và lên Sổ tổng hợp. Kế toán trưởng kiểm tra, đối chiếu giữa các sổ và lưu chứng tư.
Sv :Vũ Thị Miền Lớp: kế toán 3-K112A
Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt, TGNH tại Công ty TNHH Xây Dựng và Thương Mại Song Long Thủy
Ghi chú: