Hiện nay Song Long Thủy đang sử dụng Hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp (Ban hành theo quyết định số 15/ 2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính). Cùng Với việc hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, công ty áp dụng hệ thống tài khoản như sau:
Các TK chủ yếu được sử dụng: TK 111, 112, 113, 121, 128, 129, 131, 133, 136, 138, 139, 141, 142, 144, 151, 152, 153, 154, 155, 156, 157, 159, 211, 212, 213, 214, 221, 222, 228, 229, 241, 242, 244, 311, 315, 331, 333, 334, 335, 336, 338, 341, 342, 344, 353, 411, 412, 413, 414, 415,416, 421, 441, 511, 512, 521, 531, 532, 621, 622, 627, 632, 641, 642, 711, 811, 821, 911.
Trong đó một số TK được quy định chi tiết do đặc thù của DN như: TK:112 có 4 TK chi tiết;
Sv :Vũ Thị Miền Lớp: kế toán 3-K112A
+ TK 11211: Tiền VNĐ tại ngân hàng ACB + TK 11212: Tiền VNĐ tại ngân hàng BIDV
+ TK 11213: Tiền VNĐ tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam.
+ TK 11214: Tiền VNĐ tại ngân hàng Techcombank.
Các tài khoản thường sử dụng ở công ty như: TK 111, 112, 131, 331, 152, 153, 154, 155, 211, 214, 133, 311, 333, 421, 511, 621, 622, 627, 632, 641, 642, 911.
2.2.4.Đặc điểm vận dụng chế độ sổ kế toán.
Để đáp ứng được yêu cầu công tác quản lý tài chính, phù hợp với qui mô và đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty, đặc điểm tổ chức của bộ máy kế toán và trình độ nghiệp vụ của kế toán, hiện nay công ty đã chọn và áp dụng hình thức sổ kế toán: " Nhật ký chung"
Sv :Vũ Thị Miền Lớp: kế toán 3-K112A
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán tại Công ty TNHH Xây Dựng và Thương Mại Song Long Thủy
Ghi chú:
- Hàng ngày,căn cứ vào các chứng từ gốc hợp pháp, hợp lệ để lập định khoản kế toán rồi ghi vào Sổ nhật ký chung, cuối tháng ghi vào Sổ Cái. Riêng các chứng từ tiền mặt thì hàng ngày thủ quỹ phải ghi vào Sổ quỹ.
- Với các chứng từ liên quan đến đối tượng cần hạch toán chi tiết thì đồng thời ghi vào các sổ chi tiết có liên quan.
- Lập bảng tổng hợp chi tiết từ các sổ kế toán chi tiết vào cuối tháng. - Cuối tháng, từ các số liệu trên Sổ cái tiến hành lập Bảng cân đối số phát sinh.
Sv :Vũ Thị Miền Lớp: kế toán 3-K112A Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
Bảng cân đối số phát sinh
Chứng từ gốc
Nhật ký chung
Sổ cái
Báo cáo tài chính
Sổ kế toán chi tiết
- Kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa các Sổ cái với Bảng tổng hợp chi tiết, giữa bảng cân đối số phát sinh và Bảng tổng hợp chi tiết, giữa Bảng cân đối số phát sinh và Sổ quỹ.
Với hình thức ghi sổ " Nhật ký chung", hệ thống sổ sách kế toán của Công ty gồm có những sổ sau :
1. Sổ tổng hợp: Sổ nhật ký chung, sổ cái các tài khoản. 2. Sổ chi tiết.
- Sổ chi tiết công nợ: ghi theo đối tượng công nợ và nội dung công nợ. Sổ này gồm các phần phải thu, phải trả, tạm ứng...
- Sổ chi tiết chi phí: dùng theo dõi lượng nguyên vật liệu xuất dùng, tiền lương công nhân, chi phí quản lý khác…
+ Theo dõi đối tượng tập hợp chi phí. + Theo dõi yếu tố chi phí.
- Sổ chi tiết tài sản cố định: theo dõi về nguyên giá, khấu hao TSCĐ, giá trị còn lại, thời gian sử dụng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Sổ chi tiết vật tư, hàng hóa, thành phẩm: Theo dõi sự thay đổi về số lượng, tồn kho...
- Sổ chi tiết ngoại tệ: Theo dõi về nguyên tệ, tỷ giá hối đoái....
Bên cạnh hình thức kế toán " Nhật ký chung " , Công ty cũng đã áp dụng chương trình kế toán Excel trên máy vi tính để bảo đảm việc kiểm tra đối chiếu cũng như in ấn các báo cáo một cách phù hợp, nhanh chóng và hiệu quả. Chương trình kế toán máy phù hợp với hình thức kế toán " Nhật ký chung " và chế độ kế toán doanh nghiệp áp dụng.