3383 Bảo hiểm xó hộ
2.3.2. Tổ chức kế toán tài sản cố định.
- Tài khoản sử dụng: Tk 211, Tk 212, Tk 213, Tk 214, ngoài ra còn sử dụng các tài khoản liên quan để hạch toán như: Tk 111, Tk 112, Tk 331, Tk 411….
+ Hoá đơn GTGT.
+ Hoá đơn bán hàng thông thường. + Biên bản bàn giao TSCĐ.
+ Biên bản nhượng bán TSCĐ. + Biên bản thanh lý TSCĐ.. + Biên bản kiểm kê TSCĐ + Các chứng từ liên quan khác
Sơ đồ 2.4:
Hạch toán chi tiết Tài sản cố định.
Từ các chứng từ trên kế toán ghi Thẻ TSCĐ ( Mẫu số S23-DN ), lập Bảng phân bổ khấu hao và tiến hành ghi Sổ chi tiết TSCĐ ( theo loại tài sản ) ( Mẫu sổ S21- DN ), Sổ chi tiết TSCĐ ( theo nơi sử dụng ) ( Mẫu số S22- DN). Cuối tháng, từ các sổ kế toán chi tiết này, kế toán lập Bảng tổng hợp chi tiết TSCĐ.
Báo cáo tài chính Bảng tổng hợp tăng giảm TSCĐ
Sổ chi tiết TSCĐ ( theo loại tài sản )
Chứng từ tăng giảm TSCĐ
Thẻ TSCĐ
Sổ chi tiết TSCĐ ( theo nơi sử dụng)
Sơ đồ 2.5:
Quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ
Ghi chú:
NK 1, 2, 3,4,5,10 3,4,5,10
NK 9
Chứng từ tăng, giảm và khấu hao TSCĐ BK 4,5,6 (214) NK7(214) Sổ cái TK 211, 212, 213, 214 Sổ chi tiết TSCĐ Thẻ TSCĐ Bảng tổng hợp
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra
Hàng ngày từ các chứng từ tăng, giảm và khấu hao TSCĐ kế toán tiến hành vào các nhật ký chứng từ liên quan như nhật ký chứng từ số 1, 2, 3, 4, 5, 10 và nhật ký chứng từ số 9, bảng kê 4, 5, 6, thẻ TSCĐ, sổ chi tiết TSCĐ. Cuối tháng, số liệu tổng cộng các bảng kê trên được chuyển vào nhật ký chứng từ số 7, số liệu từ các nhật ký chứng từ được ghi vào sổ cái các tài khoản liên quan 211, 212, 213, 214. Để đảm bảo sự khớp đúng tiến hành đối chiếu giữa sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết. Sau khi đối chiếu kiểm tra xong, số liệu từ sổ cái và bảng tổng hợp sử dụng lập báo cáo tài chính.