d. Kế toán theo dõi và thanh toán công nợ:
2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
- Hệ thống tài khoản của đơn vị là hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/Q§ - BTC ngày 20/03/2006. Việc sắp xếp và phân loại tài khoản kế toán của công ty đảm bảo tính cân đối giữa tài sản và nguồn vốn, tính cân đối và phù hợp giữa chi phí và thu nhập trong hoạt động sản xuất và kinh doanh của đơn vị mình, căn cứ vào mức độ lưu động giảm dần của tài sản và đảm bảo mối quan hệ với báo cáo kế toán của công ty.
- Công ty sử dụng 9 tài khoản trong bảng, 1 tài khoản ngoài bảng.
- Căn cứ vào hệ thống tài khoản thống nhất cho các doanh nghiệp do Nhà nước ban hành, công ty đã sử dụng tài khoản:
+ Cấp 1 cho các tài khoản: TK 129; dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn, TK 139: dự phòng phải thu khó đòi, TK 141: tạm ứng, TK157: hàng gửi bán, TK 131: vay ngắn hạn....
+ Cấp 2 cho các loại tài khoản như: tiền mặt, phải thu của khách hàng, tài sản cố định, phải trả người bán, doanh thu...
Ví dụ: TK 111- Tiền mặt 1111: Tiền Việt Nam 1112: USD
TK 131- Phải thu của khách hàng
1311: Phải thu khách hàng trong nước 1312: Phải thu của khách hàng nước ngoài TK 211- Tài sản cố định hưũ hình
2111: Nhà cửa, văn phòng. 2112: Máy móc thiết bị … + Cấp 3 cho tài khoản: nguyên vật liệu. Ví dụ: TK 152- Nguyên vật liệu
1521- Nguyên vật liệu chính 1522- Nguyên vật liệu phụ 1523- Vật liệu đúng kiện
- Đối với hàng tồn kho: Tài khoản luôn mở chi tiết cho từng loại vật tư.
- Đối với nhà cung cấp: Công ty mở sổ chi tiết thanh toán với từng nhà cung cấp, để kịp thời theo dõi và phản ánh số dư tài khoản.