3383 Bảo hiểm xó hộ
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán.
Hiện công ty hạch toán theo hình thức "Nhật ký - chứng từ". Hình thức này phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty, vì khối lượng công việc tập trung ở phòng kế toán khá lớn, trình độ kế toán luôn luôn được nâng cao. Theo hình thức này, hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ gốc đã được kiểm tra và ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian và theo hệ thống kế toán cuối tháng tiến hành tổng hợp số liệu phát sinh của từng tài khoản để vào sổ cái các tài khoản. Số liệu tổng cộng ở sổ cái và sổ chi tiết trong Nhật ký chứng từ, bảng kê, các bảng tổng hợp chi tiết được dựng để lập báo cáo tài chính.
Sổ tổng hợp: Các Nhật ký - Chứng từ (NKCT số 1 - NKCT số 10), tổng hợp các tài khoản, các bảng kê (BK1 -> BK số 11), các bảng phân bổ.
Sổ chi tiết như sổ chi tiết TK 152, 131, 141, 621, 622, 627…
Sơ đồ 2.2:
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký -chứng từ.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
(1) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán đã được kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào các Nhật ký- Chứng từ hoặc Bảng kê, sổ chi tiết có liên quan.
Đối với các loại chi phí sản xuất, kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặc mang tính chất phân bổ, các chứng từ gốc trước hết được tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vào các Bảng kê và Nhật ký - chứng từ có liên quan.
Chứng từ kế toán và các bảng phân bổ
Nhật ký - chứng từ
Sổ cỏi
Báo cáo tài chính
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Bảng kê
(2) Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu ghi trên các Nhật ký - chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trên các Nhật ký - chứng từ với các sổ, thẻ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của các Nhật ký chứng - chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ Cái.
Đối với các chứng từ có liên quan đến các sổ, thẻ kế toán chi tiết thì được ghi trực tiếp vào các sổ, thẻ có liên quan. Cuối tháng, cộng các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết và các căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết để lập các Bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản kế toán để đối chiếu với sổ Cái.
Số liệu tổng cộng ở sổ Cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong Nhật ký -chứng từ, Bảng kê và các Bảng tổng hợp chi tiết được dựng để lập Báo cáo tài chính.