LỆNH CHUYỂN CÓ

- Phương pháp bình quân gia quyền đối với các mặt hàng khác

LỆNH CHUYỂN CÓ

16. Công ty có lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho không?

LỆNH CHUYỂN CÓ

Mã KS: NTT3101 Số bút toán : 00000116

Loại giao dịch: Lệch chuyển có giá trị thấp Thời điểm TTXL

Số giao dịch: 100000018 Ngày, giờ nhận: 17/04/2011 11:01:55

Ngân hàng gửi: Indovina Bank Hải Phòng

Ngân hàng nhận tiền: NHTMCP Công thương CN Hoàn Kiếm

Người phát lệnh: CTY LD SẢN XUẤT THÉP VINAUSTEEL

Địa chỉ/ số CMND: Vật Cách, Quán Toan, Quan Hong Bang, Hai Phong

Tài khoản: 3002128-004 Tại NH: 31502001- Indovina Bank Hai Phong

Người nhận lệnh: CTCP chế tạo biến thế và vật liệu điện Hà Nội

Địa chỉ:

Tài khoản: 102010000010429 Tại NH: NH Công Thương Hoàn Kiếm

Mã số thuế:

Chương- Khoản- Tiểu mục:

Nội dung: THANH TOÁN TIỀN MUA BẠC LÓT CÁN THÔ

Số tiền bằng số: 27.588.000

Số tiền bằng chữ: Hai mươi bảy triệu năm trăm tám mươi tám ngàn đồng chẵn.

50 cái đơn giá 257,000 đ/cái; bạc trục cán lót số lượng 10 cái đơn giá 181,000 đ/ cái. Thuế GTGT 10%. Khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt.

Khi giao hàng cho khách hàng thủ kho lập phiếu xuất kho số 26 ( Bảng số 04)

CP chế tạo biến thế và vật liệu Điện Hà Nội Mẫu số C21 - HD

Số 11, Km2, Thị Trấn Cầu Diễn , Từ Liêm , Hà Nội

(Đã ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC

ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU XUẤT KHO

Số: 26 Có : TK 156 - Họ tên người nhận hàng: Dương Thị Thu Thủy

- Địa chỉ (bộ phận): Công ty CP ĐT&TM Thiết bị điện Việt Nam - Lý do xuất kho: Xuất bán

- Xuất tại kho (ngăn lô): KHH Địa điểm: Số

TT

Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hoá Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Bạc lót cán thô (CH-04-3-2-1/1) Cái 07 07 333.349 2.333.443

2 Bạc lót cán trung (MCA-02-04) Cái 50 50 217.652 10.882.600

3 Bạc lót cán tinh Cái 10 10 167.989 1.679.890

Cộng 14.895.933 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mười bốn triệu tám trăm chín mươi năm ngàn chín trăm ba mươi ba đồng.

Số chứng từ kèm theo: 01 chứng từ gốc Hóa đơn GTGT số 0000012

Người lập người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký, họ tên và đóng dấu)

Kế toán căn cứ vào phiếu xuất kho lập hóa đơn GTGT số 0000012 (Bảng số 05), liên 2 giao cho khách hàng.

Khách hàng thanh toán tiền hàng ngay kế toán viết phiếu thu số 91 ( Bảng số 06), liên 2 giao cho khách hàng.

Dựa vào các chứng từ phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT, phiếu thu kế toán ghi tăng TK 511: 17,586,000; tăng TK thuế đầu ra phải nộp 3331: 1,758,600 ; tăng TK 111: 19,344,600. đồng thời ghi giảm trị giá hàng tồn kho, tăng giá vốn số tiền ứng với mỗi chủng loại hàng hóa.sau đó vào chứng từ ghi sổ số 21 (phụ lục số 15), chứng từ ghi sổ 05 (phụ lục số 13), chứng từ ghi sổ 15 (phụ lục số 14), sổ cái các TK 511, TK 3331,...vào sổ quỹ tiền mặt ( phụ lục số 21), sổ chi tiết bán hàng ( phụ lục số 19), sổ chi tiết vật tư ( phụ lục số 22)

* Giảm giá hàng bán: đây là khoản Công ty ghi giảm cho bên mua do hàng không đúng quy cách, Công ty tiến hành giảm gía cho khách hàng nhưng khoản giảm giá này không được thể hiện trên chứng từ sổ sách và tài khoản kế toán giảm trừ không được sử dụng mà khi xuất bán kế toán ghi giá bán thấp hơn gía bán thực tế (Tức giá trong HĐKT, hay bảng giá chào hàng là giá đã giảm), và ghi trên hoá đơn GTGT theo giá này. Tức là giá trên hoá đơn GTGT là giá đã giảm trừ. Do đó việc hạch toán giống như bán hàng thông thường.

* Hàng bán bị trả lại: Hàng hoá bán không đảm bảo yêu cầu khách hàng trả lại, hoặc do sai lệch thông tin về thông số kỹ thuật, mẫu mã ,chủng loại hàng bán nên khi xuất hàng giao đến địa điểm của khách hàng thì mới phát hiện sai sót xuất nhầm hàng hoá. Khách hàng trả lại hàng cho công ty, khi đó kế toán phải lập biên bản huỷ hoá đơn và viết phiếu nhập kho của lô hàng bị trả lại, và xuất kho đúng lô hàng mà khách hàng đã đặt trước theo đúng yêu cầu.

Ngày 29 tháng 03 năm 2011 Công ty CP chế tạo biến thế và vật liệu điện Hà Nội xuất bán cho công ty CP Vật tư thiết bị xây dựng Việt Nam mặt hàng bạc lót cán thô số lượng 60 cái đơn giá 418,000 đ/cái, thuế VAT 10%. Do đặt hàng qua điện thoại nên có sự nhầm lẫn về chủng loại của hàng hoá mà khách hàng yêu cầu nên khi hàng được giao đến địa điểm bên mua, khi tiến hành kiểm tra tại kho của bên mua thì phát hiện lô hàng không đúng chủng loại trả lại. Công ty Cp Vật tư thiết bị xây dựng Việt Nam đã thông báo cho công ty biết việc giao hàng nhầm, công ty đã tiến hành kiểm tra và xác nhận việc giao hàng nhầm trên. Ngày 09 tháng

04 năm 2011 kế toán đã lập biên bản huỷ hoá đơn GTGT số 0002696, sau đó ghi nhận doanh thu bán hàng bị trả lại, giảm thuế GTGT và trả lại tiền hàng cho khách hàng.

Khi xuất kho bán hàng cho công ty Vật tư thiết bị xây dựng Việt Nam, kế toán lập phiếu xuất kho số 03 (bảng số 07)

Bảng số 07

CP chế tạo biến thế và vật liệu Điện Hà Nội Mẫu số C21 - HD

Số 11, Km2, Thị Trấn Cầu Diễn , Từ Liêm , Hà Nội

(Đã ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC

ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 29 tháng 3 năm 2011 Nợ: TK 632

Số: 03 Có : TK 156

- Họ tên người nhận hàng:

- Địa chỉ (bộ phận): Công ty CP Vật tư thiết bị xây dựng Việt Nam - Lý do xuất kho: Xuất bán

- Xuất tại kho (ngăn lô): NO2 Địa điểm:

Số TT

Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hoá Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Bạc trục cán thô Cái 60 60 333.349 20.007.540 Cộng 20.007.540

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi triệu không trăm linh bảy nghìn năm trăm bốn mươi đồng.

Số chứng từ kèm theo: 01 chứng từ gốc Hóa đơn GTGT số 0002696

Ngày 29 tháng 3 năm 2011

Người lập người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký, họ tên và đóng dấu) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

Căn cứ vào phiếu xuất kho, kế toán lập hóa đơn GTGT Số 0002696 Bảng số 08

Khi xác nhận giao hàng sai quy cách công ty lập biên bản hủy hóa đơn (bảng số 09)

Bảng số 09

HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: OS/2010B Liên 2: Giao người mua Số HĐ: 0002696

Ngày 29 tháng 03 .năm 2011

Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CP CHẾ TẠO BIẾN THẾ VÀ VẬT LIỆU ĐIỆN HÀ NỘI Điạ chỉ: Số 11, Đường K2, Thị trấn Cầu Diễn, Huyện Từ Liêm, Thành phố Hà Nội Điện thoại: 04.37644795 Fax: 04.37644796 Mã số thuế: 0100779340

Số tài khoản:...

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Công ty CP Vật tư thiết bị xây dựng Việt Nam Địa chỉ: Số 5, Đức Giang, Long Biên, Hà Nội

Số TK

Hình thức thanh toán: CK MST: 0100505800 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số

lượng

Đơn giá Thành tiền

1 2 3 4 5 6=4x5

1 Bạc lót cán thô Cái 60 418.000 25.080.000

Cộng tiền hàng: 25.080.000 Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT: 2.508.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 27.588.000

Số tiền bằng chữ: Hai mươi bảy triệu năm trăm tám mươi tám ngàn đồng chẵn.

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị ( ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu,ghi rõ họ tên)

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập - Tự do - Hạnh phúc